"Rimlig ersättning" kan vara klibbig för ett litet företag

Av Craig Smalley

Läs mer om Craig på vår sida Fråga en rådgivare

Strukturera ditt företag som ett företag erbjuder vissa fördelar - särskilt det skydd du får från att hållas personligen ansvarig för företagets skulder. Men det medför också skattekomplikationer. En av de största innebär din egen inkomst från företaget. Om du arbetar för ditt företag måste du i allmänhet betala dig en lön av ett belopp som IRS anser "rimlig ersättning".

Vidare ses rimlig kompensation annorlunda beroende på om du bildar ett vanligt bolag eller ett "Subchapter S" -företag, en särskild typ av företag som är utformad för småföretag.

Bokstavligen behandlas hundratals amerikanska skattedomstolar med rimlig ersättning. I ett nötskal är rimlig ersättning vad du skulle få betalt för att göra samma jobb någon annanstans. Om du till exempel är webbdesigner och personer i ditt företag vanligtvis får betalt 64 000 dollar per år betalar du dig minst 64 000 dollar i ersättning (förutsatt att verksamheten genererade tillräckligt med pengar för att göra det).

Du kanske vill öka din ersättning, dock eftersom ju mer du betalar dig själv, desto mer kan du lägga in pensionsplaner. Till exempel kan du starta en Solo 401 (k) och sätta upp till $ 54 000 per år in i det, men bara baserat på din ersättning. Efter att du rimligen kompenserar dig kan du ta en fördelning av resterande vinst från ditt företag. Till skillnad från den lön som du betalat själv som anställd i företaget betalas denna utdelning till dig som aktieägare.

Vad är "rimligt" i ett S-företag

S-företag betalar inte federal inkomstskatt; I stället flyter alla vinster och förluster till aktieägarna, som rapporterar dem om sina personliga avkastningar. Där är det föremål för inkomstskatt men inte skatt på egenföretagande. Självbeskattningsskatt är helt enkelt en egenföretagare Social Security and Medicare skatt, och i de flesta fall är det 15,3% av nettoresultatet. Om du driver ett företag som enmansföretag, betalar du samtidigt egen skatt på hela din inkomst. Om du är med i ett partnerskap betalar du självbeskattningsskatt på eventuella garanterade betalningar till dig själv, såväl som din andel av företagets nettoresultat.

Att beskattas som ett S-företag verkar eliminera skatt på egenföretagande. Men om du arbetar för ditt S-företag måste du betala dig rimlig ersättning. Om ditt företag till exempel har en vinst på 100 000 dollar, gör dina anställda i genomsnitt ungefär 64 000 dollar, och du betalar dig en lön på endast 20 000 dollar och tar resten som en vinstfördelning, då är du inte rimligt kompenserande själv.

Effekten i ett C-företag

I ett traditionellt företag, känt som ett C-företag, är rimlig ersättning helt annorlunda. C-företag betalar federala bolagsskatter på deras vinster. Om du som ägare tar utdelningar av företagsvinster, betalar du också skatt på dem på din personliga avkastning. Det här är vad som kallas dubbelbeskattning.

Även om ett C-företag betalar skatter medan en "S-corp" inte gör det, finns det tillfällen då det är mer meningsfullt att fungera som ett C-företag. Till exempel är den högsta personliga skattekonsolen 39,6%. Om du befinner dig i 39,6% skattefäste kan du vara bättre att fungera som ett C-företag, eftersom den högsta företagsskattefästet är 35%.

Ytterligare överväganden

I en S-corp är det dåligt att betala sig för lite i lön, eftersom IRS kan se det som ett försök att skaffa skatt på egenföretagande. I ett C-företag, däremot, betalar du dig själv för mycket i lön kan vara en dålig sak. Lön är ett avdrag för företagsinkomster, så IRS kan säga att du försöker undvika företagsinkomstskatter genom att betala dig en stor lön. Om du använder samma situation som tidigare, om du är i webbdesignen, betalar du fortfarande en lön på 64 000 dollar. Du kan antingen betala dig resterande vinst i en fördelning eller lämna den i verksamheten som kvarvarande vinst.

Ett potentiellt problem med att lämna pengarna i bolaget är att det också finns en "ackumulerad inkomstskatt" för C-företag - en straffavgift på företag som IRS anser innehar vinst för att undvika att betala sina aktieägare skattepliktiga utdelningar. Det är mycket smartare skatteplanering att betala mindre av en lön i ett C-företag än det är i ett S-bolag. Pengar du får i en lön från ett C-bolag kommer att beskattas till en högre skattesats än utdelningar från bolaget, som för de flesta skattas med högst 15%.

Som du kan se är rimlig kompensation annorlunda beroende på om du arbetar som ett S-företag eller ett C-företag. Innan du bestämmer vilken typ av företag du borde vara, prata med en skattrevisor.

Bild via iStock.