De tre huvudförklaringarna

Jag har tagit dig så långt med bara de grundläggande affärsnumren. För att vara rättvis är det tillräckligt långt. Det ger dig verkligen några siffror för att få tag på och hantera, granska, korrigera och revidera.

Det är troligt att du vid något tillfälle vill gå vidare till de raka finansiella prognoserna som ingår i en komplett den formella affärsplanen.

Den goda nyheten är att med vad vi gjorde med de grundläggande siffrorna är du redan långt därifrån.

Den dåliga nyheten är att det här igen är fråga om detaljer och specifika betydelser av ekonomiska villkor. Du kan inte bara gissa. Så jag varnade dig tidigare om vikten av timing med försäljning, kostnader och kostnader. Det här är mycket sant med standardfinansieringen. Det börjar också att betyda vad som går där. Det kan vara förvirrande och irriterande. Till exempel går räntekostnaden i resultaträkningen, men huvudbetalningen går in i kassaflödet, vilket påverkar balansen, men visas aldrig någonstans i inkomst. Det innebär att en standard skuldbetalning som innehåller både ränta och huvudbetalning måste delas upp i båda delarna. Ränta är en kostnad på vinst och förlust. Skuldbetalning minskar skulden i balansräkningen.

Annanstans i denna bok diskuterar jag den stora skillnaden mellan planering och redovisning. Med de tre huvudredovisningarna använder specifika finansanalytiker termen pro forma för att beskriva projicerade uttalanden och förutsägelser. En inkomsträkning, till exempel, handlar om tidigare resultat. En proforma resultaträkning är ett prognostiserat resultaträkning.

Resultaträkningen

Resultaträkningen kallas även resultat- och resultaträkning. Människor refererar ofta till bottenlinjen som vinst, resultaträkningens nedersta raden. Den har en mycket vanlig form. Det visar försäljningen först, då försäljningskostnaden (eller COGS, eller kostnaden för sålda varor eller direkta kostnader, vilket i huvudsak är samma sak). Därefter subtraheras kostnaderna från försäljningen för att beräkna bruttomarginalen (vilket definieras som försäljning minus försäljningskostnaden). Därefter redovisas driftskostnader, vanligtvis (men inte alltid) avdrag för rörelsekostnader från bruttomarginalen för att visa EBIT (resultat före ränta och skatter). Därefter subtraheras ränta och skatter för att visa vinst.

Försäljning - Försäljnings Kostnad = Bruttomarginal

Bruttomarginal - Kostnader = Vinster

Observera att resultaträkningen endast omfattar fyra av de sju grundläggande finansiella villkoren. Även om en resultaträkning har något inflytande på tillgångar, skulder och kapital, omfattar den endast försäljning, kostnader, kostnader och vinst.

Ett ord om ord: vinst, inkomst mm

Vissa säger resultaträkningen, vissa säger vinst och förlust eller vinst eller förlust. Det är samma sak. Revisorer och finansanalytiker använder dessa titlar utbytbart. Jag använder inkomst- och resultaträkning, men du kan läsa vinst och förlust om du vill.

Resultaträkningen handlar om flödet av transaktioner under en viss tidsperiod, som en månad, ett kvartal, ett år eller flera år.

Om du har gjort de grundläggande siffrorna som jag rekommenderade i det föregående kapitlet - Försäljning och försäljningskostnad i försäljningsprognosen och kostnader (inklusive löneavgift) - då har du fått större delen av resultaträkningen. Ta försäljningen och försäljningskostnaden från den tabellen och kostnaderna från den tabellen, och om du har räntekostnader och skatter, lägg till dem. Och det handlar om vad som krävs.

Balansen

Den mest Viktigt med en balansräkning är att det innehåller mycket utgifter och penninghantering som inte ingår i resultaträkningen. Det är främst av att vinster inte är kontanter, och att kassaflödet inte är intuitivt. Det handlar alldeles väldigt mycket om kontanterna.

Balansräkningen visar ett företags finansiella ställning, som inkluderar tillgångar, skulder och kapital på ett visst datum. Det kommer alltid att visa tillgångar på vänster eller överst, med skulder och kapital på höger sida eller botten.

Balansräkningar måste alltid följa följande formel:

Tillgångar = Skulder + Kapital

Om inte den enkla ekvationen är sant, balansräkningen balanserar inte och siffrorna är inte rätt. Du kan använda det för att hjälpa till att göra beräknade gissningar och dra saker tillsammans för prognostiserat kassaflöde.

Kassaflödesanalysen

Kassaflödesanalysen är den viktigaste och minst intuitiva av de tre. I matematisk och finansiell detalj försonar resultaträkningen i balansräkningen, men den detalj är svår att se och följa. Det som är viktigast är att spåra pengarna. Med kontanter menar vi likviditet, som i balansen i kontroll och relaterade sparkonto, inte strikt räkningar och mynt. Och spårning av kontanter är det viktigaste som en affärsplan gör. Den underliggande sanningen är:

Avslutande kassa = Starta pengar + Pengar mottagna - Spenderat pengar

Det som är särskilt viktigt i planeringen är att varken resultaträkningen ensam eller balansräkningen ensam är tillräcklig för att planera och hantera kontanter. Jag diskuterar kassaflödet i mycket större detalj i avsnittet Planering av kassaflödet.