Ägna din arbetsgivares lager i en planerad arbetsgivare? Rulla över till en IRA kan inte vara ditt bästa alternativ.

Av Lisa Hay

Läs mer om Lisa på Investmentmatome, fråga en rådgivare

Den allmänna regeln är att när du byter företag eller går i pension ska du rulla över din 401k till en IRA. Men om du äger aktiebolag är det kanske inte ditt bästa alternativ.

Om du håller din arbetsgivares lager i din arbetsgivares plan ger dig en särskild fördelaktig del av skattelagstiftningen dig möjlighet att betala lägre kapitalvinstskattesatser på lagret om alla följande villkor gäller:

• Du separerar från tjänst med din arbetsgivare;
• Planen distribueras i en engangsbelopp;
• Beståndet köptes av dina premiebidrag och arbetsgivarens matcher.

Nettoobligationsvärdet (NUA) på aktien beskattas inte vid utdelning och beskattas vid realisationsvinstskattesatser vid försäljning. Endast basen av beståndet redovisas som en skattepliktig fördelning.

Tänk på följande exempel:

Kevin avgår från sitt jobb med XYZ, Inc. Hans 401-k innehåller $ 1,1 miljoner dollar i XYZ-aktien. 401-k-chefen informerar Kevin om att han har en bas på 300 000 dollar i aktien och 800 000 $ av NUA. Istället för att rulla 401-k över i en IRA väljer Kevin att ta ut beståndet enligt NUAs skatteregler.

Basen på $ 300.000 anses vara en fördelning från 401-k och är föremål för inkomstskatt, och om Kevin är mindre än 55 år, en 10% tidig uppsägning straffavgift. $ 800 000 NUA beskattas inte efter distribution. Om Kevin säljer beståndet vid distribution kommer det att beskattas som en långsiktig realisationsvinst. Om Kevin håller på lagret, kan han skjuta upp skatt tills han säljer. Eventuell ytterligare realiserad kortfristig vinst på aktien beskattas som en kortfristig realisationsvinst; någon ytterligare realiserad vinst som innehas i mer än ett år beskattas som en långsiktig vinst.

Observera att bestämning av grund och NUA är gjord av arbetsgivaren eller planen.

Kvalificerade deltagare i planen håller ofta en blandning av företagsaktier och andra investeringar. I detta fall skulle fördelningen av enhetsbeloppet rulla över icke-NUA-tillgångarna och inte rulla över NUA.

Tänk på följande exempel:

Laura tar en lump summan fördelning från hennes företag 401-k plan. Hennes $ 450.000 plan balans innehåller $ 80.000 av hennes arbetsgivares lager. Balansen av hennes tillgångar är i fonder. Hennes plan informerar henne om att hon har en bas på $ 30.000 i aktien. Laura rullar över (till överlåtelse till förvaltare) de 370 000 dollar av fondplaceringar och tar ut en aktiefördelning. Hon kommer att betala inkomstskatt (och eventuella tillämpliga straffavgifter för tidig återkallelse) på $ 30.000. Hennes $ 50.000 NUA kommer att beskattas vid realisationsvinstskattesatser vid försäljning.

När man tar en utdelning av NUA-aktien, är det tillrådligt att inte binda NUA-aktien med arbetsgivarbestånd som redan hålls i ett skattepliktigt konto. Man bör inrätta ett separat konto för att hålla NUA-aktien.

I allmänhet skulle en ung anställd som byter jobb och hade en liten NUA sannolikt besluta att rulla beståndet över till en övergångs-IRA, medan en 70-årig pensionär som står inför överhängande nödvändiga minsta utdelningar skulle troligen ta NUA-distributionen. Självklart, om NUA: s mängd i en plan är stor, skulle det vara tilltalande att ta NUA-distributionen.

Följande avancerade överväganden om NUA kräver hjälp av en professionell pensionsplan specialist:

• Rullar över arbetsgivarens grund i planen och tar utdelning av endast NUA.
• Bidra med NUA-distributionen till en välgörenhetsåterbärande förtroende (privatbrevets IRS-auktorisation är nödvändigt).

Stödmottagare av en pensionsplan kan också utnyttja NUA-reglerna. IRS anser att detta är inkomst i förhållande till en avkallad (IRD). NUA beskattas vid realisationsvinstskattesatser vid försäljning, och mottagarna får ta avdrag på eventuell fastighetsskatt hänförlig till NUA.

Om NUA distribueras och hålls till döden, mottar mottagarna inte uppskattad värdering av NUA (den behåller fortfarande sin karaktär som NUA och blir inkomst i förhållande till en deklarerad beskattad som en långsiktig realisationsvinst). Någon uppskattning i aktien utöver NUA kvalificerar sig för en ökad värdering.

Beslutet om huruvida man ska rulla över arbetsgivarlagret eller ta NUA-distributionen är ett kvantifierbart beslut. Om du är osäker på hur du mängder de potentiella fördelarna, kontakta en professionell för råd.