Genomgångsinkomst: Kan du få den nya skatteavdraget?
COFFIN DANCE - Original full song, Astronomia 2k19 - Stefan F ft. Ghana Pallbearers
Innehållsförteckning:
- Du måste ha en "pass-through" -verksamhet
- Du måste ha "kvalificerad företagsinkomst"
- Din inkomstnivå betyder
- Om du är över inkomstgränsen
- Tester för pass-through-företag över inkomstgränsen
- Hur avdraget fungerar
- Regler i flöde
- Vad kommer härnäst?
- Se vilken skatt programvara kan fungera för dig
- Skaffa sig en uppskattning av hur mycket skatt du är skyldig
- Lära sig Allt om de nya skattereglerna
Förra årets skatteröverskott skapade ett nytt 20% avdrag för småföretagare och egenföretagare - men exakt vem som skulle kvalificera sig för det har förblev något av ett mysterium.
Sakerna har blivit lite tydligare under månaderna sedan lagen om beskattning och jobb blev lag i december 2017. Om din totala skattepliktiga inkomst är under en viss gräns är det i allmänhet bra att gå. Reglerna där är ganska enkla. Men om du är över den gränsen finns det 184 sidor av komplicerade IRS-regler som avgör om ditt företag kvalificerar och om du får en hel eller delvis avdrag eller ingen alls.
Här är vad du behöver veta:
Du måste ha en "pass-through" -verksamhet
Denna avdrag är för personer som har "genomgångsinkomst" - det är företagsinkomst som du rapporterar om din personliga avkastning.
Kvalificerade genomlämningsenheter omfattar:
- Ensam innehav s.
- Partnerskap.
- S-företag.
- Aktiebolag (LLC).
Du måste ha "kvalificerad företagsinkomst"
Avdraget gäller vad den nya skattelagen kallar "kvalificerad företagsinkomst" eller QBI, och som definieras som "nettobeloppet av kvalificerade inkomstposter, vinst, avdrag och förlust med avseende på handel eller verksamhet"., det betyder att din verksamhet har en nettovinst.
Men det innebär också att inte alla företagsinkomster kvalificerar sig. QBI utesluter:
- Realisationsvinster eller förluster.
- Utdelning.
- Ränteintäkter.
- Intäkter intjänade utanför USA
- Vissa löne- och garanterade betalningar till partners och aktieägare.
Din inkomstnivå betyder
Om din totala skattepliktiga inkomst - det vill säga inte bara din företagsinkomst men också andra inkomster - för 2018 är på eller under $ 157 500 för enstaka filers eller $ 315 000 för joint filers, kan du förmodligen hjälpa dig med 20% avdrag på din skattepliktiga företagsinkomst.
För skattebetalare under inkomstgränsen, som är kvalificerad för avdraget "är det ganska enkelt."
Jacob Kuebler, ägare av Bluestem Financial Advisors"För de skattebetalarna är det faktiskt ganska enkelt, säger Jacob Kuebler, en certifierad finansiell planerare och ägare till Bluestem Financial Advisors i Champaign, Illinois.
↓ Hoppa ner för att lära dig hur avdraget fungerar
Men om din inkomst är över dessa gränser, är det dags att nå en flaska aspirin.
Det här är därför: Förutom dessa inkomstgränser beror din förmåga att göra avdrag för avdrag för din företags exakta karaktär. Och även om ditt företag kvalificerar, finns det en chans att du inte kommer att få njuta av hela 20% skatteavbrottet, eftersom avdraget avvecklas för vissa företag.
"Det är en gång du börjar komma in i de högre inkomstkonsolerna som du måste börja tänka mer om karaktären av ditt företag", säger Kuebler.
Om du är över inkomstgränsen
Om du är över $ 157 500 (eller $ 315 000 för joint filers) gräns, finns det några tester som avgör om du kvalificerar dig för avdraget. Ett sådant test är detta: Är ditt företag en "specificerad tjänsthandel eller verksamhet"?
Om du är läkare, advokat, konsult, skådespelare, finansiell planerare - och listan fortsätter - då anses ditt företag vara en "specificerad tjänsthandel eller verksamhet" och många höginkomsttagare inom dessa områden kommer inte att kvalificera sig för denna skatt bryta, för att det försvinner när du slår total skattepliktig inkomst år 2018 på $ 207 500 om du är singel och $ 415 000 om du är gift med arkivering gemensamt.
"Det är lättare för icke-serviceföretag att kvalificera sig," säger Tim Steffen, chef för avancerad planering på Baird, ett finansiellt företag. "Med ett serviceföretag kan du förlora tillgången till avdraget bara på grund av vad du gör."
Tester för pass-through-företag över inkomstgränsen
Om ditt företag är en "specificerad tjänsthandel eller verksamhet" och din inkomst är från $ 157 500 till $ 207 500 (enstaka filers) eller från $ 315 000 till $ 415 000 (joint filers), finns det några tester för att avgöra om du kan göra anspråk på avdraget och om så, om det kommer att minskas.
Detsamma gäller om du äger ett företag med genomgångsinkomst som inte är en "specificerad handel eller verksamhet" och din skattepliktiga inkomst uppgår till $ 157 500 (enstaka filers) eller $ 315 000 (joint filers): Det finns test som bestämmer hur mycket du kan anspråk på avdraget.
Närmare bestämt är beloppet för ditt avdrag baserat på en beräkning som är bunden till det belopp du betalade till anställda (inklusive dig själv), liksom värdet på den egendom som företaget äger.
Ju högre dessa siffror desto bättre är dina chanser att kunna kvalificera sig för avdraget.
Men det blir komplicerat och snabbt. Så om din skattesituation faller i detta område, kan det vara en bra tid att konsultera en skattesekreterare. Eller kolla in IRS reglerna för mer information.
Det finns "tillräckligt komplicerade problem att det är något du kanske vill diskutera med din skatterådgivare istället för att försöka räkna ut avdraget själv", säger Mark Luscombe, en huvudanalytiker hos Wolters Kluwer Tax & Accounting.
Hur avdraget fungerar
Det finns ett par aspekter av det nya avdraget för att komma ihåg:
1. Det finns faktiskt två 20% siffror. Avdraget är värd upp till 20% av din skattepliktiga företagsinkomst. Men det är också sant att när du hävdar denna genomgångsavdrag kan den inte öka till mer än 20% av din totala skattepliktiga inkomst.
Så här fungerar det: Du räknar dina företagsinkomster och kostnader på Schema C, som vanligt. Och du räknar med din justerade bruttoinkomst på Form 1040, som vanligt.Först efter det börjar du beräkna denna genomgångsavdrag.
På formulär 1040, "kvalificerad rörelseinkomstavdrag går på linje 9, efter justerad bruttoinkomst och separat från schema C", säger Luscombe. (En anteckning: IRS har ännu inte publicerat slutformuläret 1040 för 2018, så det faktiska radenummeret kan ändras.)
2. Du kan hävda detta avdrag även om du inte specificerar. Det är, om du använder standardavdraget, är detta avdrag fortfarande tillgängligt för dig, säger Luscombe. (Här är hur mycket standardavdraget är värt 2018.)
Regler i flöde
Notera också att reglerna för detta avdrag fortfarande är just föreslagna regler. De är ännu inte slutliga. Skattebetalarna får "förlita sig på dem tills de slutliga bestämmelserna kommer ut", säger Luscombe, "men det finns också ett antal poäng där IRS begär ytterligare kommentarer."
Dessa punkter är förmodligen mer angelägna om partnerskap och andra, mer komplexa affärsstrukturer, snarare än ensamägare.
Men vad som helst, säger Steffen, "Skatteformerna för detta kommer att bli ganska komplicerade."
