Detta är Första År Samma-Sex Gift Par kan fil gemensamma inkomstskatt returnerar

I år markerar det första året där samma könpar lämnar in resultatskatt i post- Windsor v. U.S. fallet era. Windsor-fallet var självklart den avgörande rättsliga utmaningen till försvarslagen, där Förenta staternas högsta domstol upprätthöll en tidigare dom från US Second Circuit att DOMA var en konstitutionell kränkning av lika skyddsrättigheter.

Före Windsor förbjöd försvarslagen lagen federala tjänstemän från att erkänna äktenskap av samma kön för federala affärer. Så till och med samma kön parar med lagliga äktenskapsintyg i de stater som beviljat dem var tvungna att lämna federala skatter som enskilda skattebetalare / hushållshuvuden.

Windsor-fallet öppnade dörren till finansdepartementet, som övervakade Internal Revenue Service, för att meddela i augusti i augusti att samma könspar som hade ett giltigt intyg om äktenskap i någon stat skulle behandlas som lagligt gift enligt federala regler, även om De var inte bosatta i det land som beviljat dem äktenskapsintyget. Som ett resultat får samma köns gifta par nu att välja mellan samma olyckliga och förvirrande uppsättning av skattefyllningsalternativ som heterosexuella par gör.

Vem kan fil som gift?

Du kan fil som gift om du har ett äktenskapslicens. Inhemska partnerskap och civila fackföreningar, räknas inte för detta ändamål. Du måste vara tekniskt gift enligt lagen i den stat som beviljat licensen.

Överväga ändringar i retur

Skattelagstiftningen är retroaktiv för att fastställa den äktenskapliga registreringsstatusen för par av samma kön. Det betyder att om du var gift före 2013 har du möjlighet att gå tillbaka och lämna in en ändrad avkastning. Det ger samma kön makar ett potentiellt kraftfullt alternativ: Du kan gå tillbaka till skatteår före 2013 och räkna om din skattskyldighet enligt reglerna för gifta par. Om din skattskyldighet är lägre arkivering som gift än singel kan du utnyttja de lägre skatterna genom att skicka en Form 1040X tillsammans med andra relevanta skatteformulär som har några ändringar på dem baserat på ny information. Precis som kraftfullt har du dock ett alternativ. Du behöver inte göra det, och i själva verket borde du inte, om dina beräkningar visar att du kommer att möta ett äktenskapsstraff om du ändrar din skattestatus. Det här är potentiellt en stor fråga om du till exempel bodde bortsett från din make för året. Skatteavdrag för gifta individer som lämnar in separat är väldigt begränsade.

Vi försöker fortfarande ta reda på hur det fungerar för stater som känner igen vanliga lagervaror. Men den allmänna ståndpunkten i SSM-rättspraxis är att lagar som gynnar heteropar, såsom vanligt lagligt äktenskap, också måste gynna par av samma kön. Min egen mening är att eventuella utmaningar för det gemensamma lagens äktenskap av samma kön par, i stater som erkänner gemensamma lagar, kommer till slut att lösas till förmån för samma könsslagsbetalare. Detta ger emellertid samma kön gemensam lag äktenskap partner en annan planering möjlighet. I allmänhet, även i stater som tillåter gemensam äktenskap, måste paret offentligt och utåt presentera sig som gift.

Vem ska fil som gift?

Enskilda omständigheter kommer att variera mycket. Mycket av det har att göra med inkomstfördelningen mellan parets två medlemmar och de avdrag som tagits. Stödberättigande för arbetsplatsavgång och medicinska förmåner passar också in i blandningen. Emellertid, i huvudsak, arkivering som gift inte gagnar att många människor, med tanke på valet.

Detta innebär att om lagen tillåter ett par att välja mellan singel, gift gifta sig separat eller gifta arkivering separat är det vanligtvis bättre att fila singel.

Till exempel: Om det finns barn i hushållet kan skattebetalarna utnyttja tröskelvärdena för högre hushållens hushållsgränser.

Om båda makarna har ungefär lika stora inkomster och de är relativt höga, lämnar arkivering separat mindre inkomst till högre skattefästen.

Tips: Om det finns barn i hushållet blir barnskattekrediten en faktor. Om du skickar in som giftsökning gemensamt, blir skattekrediten fasad ut på inkomstnivået 110 000 USD. Men du kan behålla krediten för en förälderfiler som singel som chef för ett hushåll, som har en inkomströskel på 75 000 dollar för fasoutläggningen. En höginkomsttagare kan fila som singel, medan hans eller hennes partner registerar som hushållschef och får nytta av krediten.

Dessutom, om du har en partner i förhållandet med hans eller hennes egen inkomst, kan du utöva liknande planering för att du ska få fördelen av avdrag och krediter för sjukvårdskostnader, spousal IRA-bidrag, vårdkredit och andra utgifter som skulle gå till spill om en partner hade otillräcklig bruttoinkomst att dra av Inlämning gemensamt låter höginkomsttagarens avkastning ta avdrag som bara skulle vara utgifter om de båda lämnades separat.

IRA-reglerna

Strax efter Windsor-beslutet kom finansdepartementet ut med uppsättningar regler för att göra det möjligt för samma kön makar att utnyttja de särskilda fördelar som de traditionella makarna gav. Vad betyder det här?

• Du kan finansiera en IRA för en icke-arbetande make
• Du kan rulla en ärvt IRA - i den mån det är skattepliktigt - till din egen IRA, eller behandla IRA som din egen. Du kan vänta tills du fyller ålder 70 ½ för att ta RMD, om du är yngre än din avlidna make.
• Om du överlever din partner, och ägaren dog före RMD-startdatumet, kan du överföra ärftliga IRA till yngre generationer, vilket ger en enorm skatteförmån för en "stretch IRA." Ju yngre IRA-ägaren desto mer kan de skjuta upp skatt (traditionella IRA), eller ju längre pengar kan växa skattefria, när det gäller Roth-IRA.

401 (k) Regler

De nya reglerna tillåter nu de som arv 401 (k) planer från samma kön maka att rulla en ärvt 401 (k) balans över till sin egen IRA. Du behöver inte längre använda reglerna för ärvda IRA. Återigen ger detta dig möjlighet att rulla IRA i din egen IRA och behandla den som din egen, istället för att acceptera RMD-datum från din avlidna make.

Vill du ha ett lån mot din 401 (k)? När du är gift, måste du få din make okej. Men du skulle göra det ändå, eller hur?

förmånstagare

Det är inte strängt en skattefråga, men det är viktigt ändå: Tidigare hade inhemska partner av samma kön eller långvariga följeslagare, som inte var gifta, inga fordringar på deras avlidnes partners IRA eller 401 (k) s om de inte uttryckligen anges som ett namn förmånstagare. Probate lagar ignoreras i huvudsak könsbestämda par. Om den avlidne inte hade varit flitig att namnge mottagare riskerade den överlevande partnern att bli disinherited till förmån för bröder, systrar, barn eller andra familjemedlemmar med ett starkare krav enligt intestate och probate laws. Formell status som gift gör det möjligt för överlevande makar att ärva egendom enligt intestate lagar, där utsedda mottagare inte har blivit utvalda och där det inte finns någon vilja som uttrycker en motstridig önskan från den avlidnes sida.

Har du köpt eller säljer någonting från din make?

IRS-regler sätter restriktioner för skatteförmåner som härrör från transaktioner mellan "närstående". Till exempel är förluster vid försäljning av en affärs- eller investeringsfastighet till en närstående inte avdragsgilla. Det är uppenbart att två makar är relaterade. Men om du har möjlighet att lämna in som ogift, kan du överväga att göra det om du vill förlora en transaktion med din make.

Fastighetsskatter och dödsfrågor

Vanligtvis utnyttjas två amerikanska personer som är gifta till förmån för det obegränsade äktenskapliga undantaget. Det vill säga när en maka dör, överlåts tillgångar till den överlevande makan med ensam äganderätt utan skattskyldighet (särskilda regler gäller för dem som är bosatta utanför USA.) Om du är sannolikt att få boendeskatt, riskerar chansen är du bättre att lämna in som gift.

Detta gäller även om du har betydande tillgångar i IRA, där en make som ärver en IRA från en avliden make eller maka har värdefulla alternativ på skattebehandlingen av den ärvda IRA som inte utökas till icke makar.

SKILJA

Ja, det finns till och med fördelar med samma sexäktenskap när det gäller skilsmässa. Specifikt tillåter det federala erkännandet av samma könsekvivalenter för att administrera skattelag splittring av par av samma kön för att få tillgång till kvalificerade hemliga relationer. Detta är extremt värdefullt där en partner samlade en stor pension, 401 (k) eller 403 (b) balans, eftersom det gör det möjligt för domstolarna att fördela pensionen rättvist utan att ådra sig en stor skatteskuld genom tidig distribution.

I rättspraxis och reglering på vissa områden har man ännu inte kommit i kontakt med domstolens rättsliga kollaps och domstolens beslut att formellt erkänna äktenskap av samma kön. Gemensamma äktenskap är i synnerhet ibland moln om huruvida ett förhållande med samma kön kan uppgå till äktenskap, men det är främst en fråga som kommer att spela sig själv på statsnivå. Den federala regeringen verkar leta efter en licens.

Läs mer från Investmentmatome

• Billigaste Bilförsäkring i Kalifornien

• Studie: Bästa städer för sportbilar

• Kostnad för skattberedningsprogram

arindambanerjee / Shutterstock.com