Steg i grund Definition och exempel |

Vad det är:

A steg upp i grunden avser en ökning av det pris som en investering anses ha köpt.

Hur det fungerar (Exempel):

Anta att din farbror köpte 100 aktier i Disney 1970 för 1 dollar per aktie. Denna $ 1 per aktie är din farbrors ursprungliga kostnad, eller bas, på lageret. Han hänger på aktierna för resten av sitt liv. När han dör, lämnar han aktierna till dig när de är värd $ 50 per aktie.

Nu kanske du tror att du måste betala kapitalvinstskatter på skillnaden mellan $ 50 per aktie och $ 1 per aktie, vilket kan vara en stor skatträkning. Men i den här situationen, och enligt nuvarande skattelag, får du faktiskt en stegvis uppbyggnad. Det innebär att skattemyndigheterna låtsas att den ursprungliga kostnaden för aktierna nu är $ 50 i stället för $ 1.

Låt oss säga att du håller de Disney-aktierna i ytterligare fem år och sedan beslutar att sälja dem till $ 75 per aktie. Din kapitalvinst skatt baseras på skillnaden mellan $ 75 och $ 50, inte skillnaden mellan $ 75 och $ 1. Vid en 15% kapitalvinstskattesats, här är besparingarna:

För 100 aktier är skillnaden i skatteavräkningen $ 1,110 - $ 375 eller $ 735!

Varför det är frågor:

Step-ups på grundval materia eftersom de minskar skatteräkningar. För personer som arvar investeringar innebär uppstopp ofta att de kan sälja dessa investeringar omedelbart och betala liten eller ingen inkomstskatt. I vårt exempel skulle detta innebära att du skulle vara skyldig till skatteavgiften på $ 1,110 i stället för $ 375 skatteavräkningen.

Förstå och beräkna värdet av en uppsteg i basen kräver att du vet den ursprungliga grunden för en investering. Den ursprungliga skattebasen för en investering är ofta en fråga om bra rekordhantering. I de flesta fall kommer investerarens finansinstitut att ha register över det ursprungliga syftet, men om investeraren har ändrat institutioner eller överfört tillgångar till andra konton, kan kostnadsbasen vara svår att spåra.