Orelaterad företagsbeskattningsbar inkomst (UBTI) Definition och exempel |
Applying the UBTI rules to an IRA
Innehållsförteckning:
Vad det är:
Orelaterad skattepliktig inkomst (UBTI) är Skatten placeras på intäkter som härrör från icke-närstående affärsverksamhet i en annars skattefri enhet.
Hur det fungerar (Exempel):
Om en investerare använder sitt individuella pensionskonto öppnar jag ett bageri, Detta är ett företag som inte är klart relaterat till det primära syftet med en IRA. Inkomsten från bageriet betraktas som UBTI och är beskattningsbar, även om pengarna strömmar in i ett skatteförmånat konto.
Om investeraren kvalificerade sig för ett företagslån genom hans IRA, kommer någon vinst som kommer till följd av skulden Finansiering är också beskattningsbar. (Observera att värdepapper köpt på marginal anses vara skuldfinansierad egendom och de vinsterna skulle i allmänhet beskattas i detta scenario). Det finns vissa avdrag som kan gälla för UBTI, vilket minskar skatteskulden. Dessa avdrag måste vara direkt relaterade till egendomen och dess inkomster.
UBTI: s roll i detta förhållande är att förhindra skattebefriade enheter att engagera sig i företag som inte är relaterade till sina primära syften. Den innehåller de flesta affärsverksamhetens intäkter och utesluter ränta, utdelningar och realisationsvinster från försäljning eller utbyte av kapital tillgångar.
UBTI rapporteras på IRS Schedule K-1 och skickas varje investerare varje år. Om en investerare får mer än 1 000 dollar av UBTI på ett år måste han eller hon normalt lämna in ytterligare pappersarbete med IRS.
[InvestingAnswers Feature: De viktigaste skattförändringarna att veta innan du lämnar in din skatteåterbäring]
Varför det Matters:
IRS anser många utdelningar från REITs, master-partnerskap och andra pass-through-enheter som UBTI. Det finns flera sätt att vissa organisationer försöker minska effekterna av UBTI på sina investerare.
REITs kan till exempel försöka eliminera UBTI för sina investerare genom att äga fastigheter via ett dotterbolag, men fördela intäkter från dotterbolaget som utdelningar, vilket anses inte UBTI. Denna åtgärd låter emellertid inte investerare utnyttja förluster som genereras av fonden, och de kan inte utnyttja den utländska skattekrediten om fonden investerar i utländsk fastighet.
Investerare kan också ha intressen i en enhet som har i sin tur intressen i REIT. Men riskerna betraktas som ett investmentbolag i Securities and Exchange Commission och IRS. Investerare bör arbeta med en kvalificerad skattesekreterare för att förstå hur UBTI kan påverka sina investeringsbeslut och skatteplikt.
[InvestingAnswers Feature: Hur man undviker en IRS-revision]
