Hur begränsade aktiebolag är skattade |

Ett aktiebolag (LLC) är inte en separat skatteenhet som ett bolag; istället är det vad IRS kallar en "pass-through-enhet", som ett partnerskap eller enmansföretag.

Se även: LLC Business Basics

Alla vinster och förluster av LLC "passerar" verksamheten till LLC-ägarna (kallade medlemmar), som rapporterar denna information om sina personliga avkastningar. LLC själv betalar inte federala inkomstskatter, men vissa stater tar ut LLC själv en skatt.

Inkomstskatter

IRS behandlar din LLC som en ensam innehavare eller ett partnerskap beroende på antalet medlemmar i din LLC. Om du redan har gjort affärer som ensamföretag eller partnerskap, är du framför spelet eftersom du redan vet många av reglerna. Om inte, här är grunderna:

Singelägare LLCs

IRS behandlar en medlem LLC som enmansföretag för skattemässiga ändamål. Detta innebär att LLC själv inte betalar skatter och behöver inte lämna avkastning med IRS.

Som ensam ägare till LLC måste du rapportera alla vinster (eller förluster) av LLC på Schema C och skicka in det med din 1040 avkastning. Även om du lämnar vinst på företagets bankkonto i slutet av året, till exempel för att täcka framtida utgifter eller utöka verksamheten, måste du betala skatt på dessa pengar.

Multi-ägare LLCs

IRS-behandlarna samägda LLCs som partnerskap för skattemässiga ändamål. Samägda LLC själva betala inte skatter på företagsinkomster; I stället betalar LLC-ägarna varje skat på sin lagliga andel av vinsten på deras personliga inkomstskatt (med schema E bifogad). Varje LLC-medlemmens andel av vinster och förluster, som kallas en distributiv andel, anges i LLCs operativa avtal.

De flesta operativa avtalen föreskriver att en medlems distributionsandel står i proportion till sitt procentuella intresse för verksamheten. Till exempel, om Jimmy äger 60% av LLC, och Luana äger de övriga 40%, kommer Jimmy ha rätt till 60% av LLCs vinster och förluster, och Luana kommer att ha rätt till 40%. Om du vill dela upp vinster och förluster på ett sätt som inte står i proportion till medlemmarnas procentuella intressen i branschen kallas det en "särskild fördelning", och du måste noggrant följa IRS-reglerna.

distributiva aktier delas upp, behandlar IRS varje LLC-medlem som om de mottar hela sin distributiva andel varje år. Det innebär att varje LLC-medlem måste betala skatt på sin distributiva andel om LLC faktiskt distribuerar pengarna till honom eller henne. Den praktiska betydelsen av denna IRS-regel är att även om LLC-medlemmar måste lämna vinster i LLC, till exempel att köpa inventering eller expandera verksamheten, är varje LLC-medlem ansvarig för inkomstskatt på sin rättmätiga andel av pengarna.

Även om en samägd LLC själv inte betalar inkomstskatt, måste den fylla Form 1065 med IRS. Denna blankett, samma som en partnerskapsfiler, är en informativ avkastning som IRS-recensionerna gör för att LLC-medlemmarna rapporterar sin inkomst korrekt. LLC måste också ge varje LLC-medlem ett "Schema K-1" som bryter ned varje medlems andel av LLCs vinster och förluster. I sin tur rapporterar varje LLC-medlem denna vinst och förlustinformation på hans eller hennes individuella Form 1040, med Schema E bifogad.

Se även: En guide till att skapa ditt LLC-operativavtal

LLC kan välja bolagsbeskattning

Om din LLC regelbundet behöver behålla en betydande vinst i företaget, kan du (och dina medeägare, om du har något) kunna spara pengar genom att välja att ha din LLC beskattad som ett företag. För detaljer, se "Kan företagsbeskattning skära din LLC-skattelista?" I slutet av den här artikeln.

Uppskattning och betalning av inkomstskatter

Eftersom LLC-medlemmar inte anses vara anställda i LLC, utan snarare egenföretagare, är de inte föremål för skattefel. I stället är varje LLC-medlem ansvarig för att avsätta tillräckligt med pengar för att betala skatt på sin andel av vinsten. Medlemmarna måste uppskatta skattebeloppet de kommer att skulda för året och göra betalningar till IRS (och vanligtvis till lämplig statlig skattemyndighet) varje kvartal - i april, juni, september och januari.

Självskatt

Eftersom LLC-medlemmarna inte är anställda utan egenföretagare, bidrar inte avgifterna till socialförsäkringssystemet och Medicare-systemen (kollektivt kallade självbeskattningsskatten) från sina lönecheckar. I stället är de flesta LLC-ägare skyldiga att betala egenbeskattningsskatten direkt till IRS.

Den nuvarande regeln är att någon ägare som arbetar eller hjälper till att hantera verksamheten måste betala denna skatt på sin distributiva andel - hans eller hennes rättmätiga andel av vinsten. Ägare som inte är aktiva i LLC-det vill säga de som bara har investerat pengar men inte tillhandahåller tjänster eller fattar ledningsbeslut för LLC-kan vara befriade från att betala egenföretagande skatt på deras andel av vinsten. Reglerna på detta område är lite komplicerade, men om du aktivt hanterar eller arbetar i din LLC, kan du förvänta dig att betala skatt på egenföretagande på alla LLC-vinster som tilldelats dig.

Varje ägare som är föremål för själv -Sättningsskatt rapporterar det på Schedule SE, vilket han / hon lämnar årligen med sin 1040-avkastning. LLC-ägare betalar dubbelt så mycket skatt för egenföretagande som vanliga anställda, eftersom vanliga anställdas bidrag till egenbeskattningsskatten matchas av sina arbetsgivare. Skattesatsen för egenföretagande för 2002 för företagare är 15,3% av de första 84 900 dollar av inkomst och 2,9% av allt över $ 84 900. Du måste undersöka nuvarande års ränta.

Se även: Hur man skriver en affärsplan

Kostnader och avdrag

Som du säkert vet, behöver du inte betala skatteskatt eller egenföretagande skatter-på pengar som ditt företag spenderar i strävan efter vinst. Du kan dra av (berättigade) dina legitima affärskostnader från din företagsinkomst, vilket kan kraftigt sänka vinsten du måste anmäla till IRS. Avdragsberättigande kostnader inkluderar startkostnader, bil-, rese- och underhållskostnader samt reklam- och marknadsföringskostnader.

Statliga skatter och avgifter

De flesta stater skatt LLC har samma vinst som IRS gör: LLC-ägarna betalar skatt till staten på deras personliga avkastning LLC själv betalar inte en statlig skatt. Några stater uppbär dock LLC en skatt baserad på den inkomstinkomst som LLC gör, förutom inkomstskatt som dess ägare betalar. Till exempel tar Kalifornien en skatt på LLCs som gör över 250 000 dollar per år. skatteområdet sträcker sig från ca $ 1000 till $ 9000.

Dessutom anger vissa stater (inklusive Kalifornien, Delaware, Illinois, Massachusetts, New Hampshire, Pennsylvania och Wyoming) en årlig avgift på LLCs, kallad "franchise tax" årlig registreringsavgift "eller" förnyelsebyrå ". I de flesta stater är avgiften ungefär $ 100, men Kalifornien exekverar en rejäl $ 800 avgift per år från LLCs, och Illinois, Massachusetts och Pennsylvania tar ut $ 300, $ 500 respektive $ 330. Innan du bildar en LLC, ta reda på om din stat tar ut en separat LLC-nivåskatt genom att besöka webbplatsen för din stats intäkter- eller skatteavdelning eller ringa dem.

Kan företagsbeskattning minska din LLC-skatteavgift?

Om du regelbundet behöver behålla en stor vinst i din LLC (kallad "kvarhållen vinst") kan du dra nytta av att välja företagsbeskattning. Eventuell LLC kan behandlas som ett bolag i skattemässigt syfte genom att lämna in IRS Form 8832 och kolla bolagsskattebehandlingsrutan på formuläret.

Efter det att valet har gjorts beskattas vinsterna i LLC till de separata inkomstskattesatserna som gäller till företag; ägarna betalar inte personlig inkomstskatt på vinst kvar i företaget. (Till skillnad från en LLC betalar ett bolag sina egna skatter på alla företagsvinster som finns kvar i verksamheten.) Eftersom bolagsinkomstskattesatserna för de första 75 000 dollar av företagens skattepliktiga intäkter är lägre än de enskilda inkomstskattesatserna som gäller för de flesta LLC-ägare, Detta kan spara dig och dina medeägare pengar i de totala skatterna.

Till exempel, om din detaljhandelsträde måste fylla på dyra lager i början av varje år, kan du besluta att lämna $ 50 000 i ditt företag vid årets slut. Med den regelbundna genomgående beskattningen av en LLC kommer dessa kvarvarande vinster sannolikt att beskattas till din individuella skattesats, vilket förmodligen är över 27%. Men med företagsbeskattning beskattas $ 50 000 till den lägsta företagsvärdet på 15%.

När du väl väljer företagsbeskattning kan du dock inte byta tillbaka till genomgående beskattning i fem år och om du byter tillbaka, Det kan vara negativa skatteeffekter. Med andra ord bör du behandla beslutet att välja företagsbeskattning så allvarligt som du skulle besluta att konvertera din LLC till ett företag.