Skatter owed vs skatter betalda: skattesatser förklarade

Amerikanska företagsskattesatsen är 35% för företag som gör över 18,3 miljoner dollar per år, vilket inkluderar nästan alla stora offentliga företag, varav många tjänar hundratals miljarder dollar per år. Ändå rapporterar många företag inkomstskatt "utgifter" på bara hälften och faktiskt betalar mindre än 10%. Hur kan det vara såhär?

Låt oss börja med en terminologi:

• Lagstadgad skattesats: Den officiella kursen fastställd av regeringen. Den amerikanska federala skattesatsen för stora företag är för närvarande 35%.
• Effektiv skattesats: Den skattesats som faktiskt är skyldig efter tillåten avdrag. Detta inkluderar skatter till följd av både inhemska och utländska regeringar. Det inkluderar också både det belopp som ska betalas under den aktuella perioden och det belopp som bolaget får skjuta upp och betala senare. Detta nummer redovisas i bolagets bokslut som "inkomstskattkostnad" eller "avsättning för inkomstskatt".
• Skattedeklaration: Det belopp som faktiskt betalats till USA: s regering i procent av resultatet före skatt.

Investmentmatome Corporate Tax Rate Tool rapporterar både effektiv skattesats och skattesats betald.

Ett typiskt exempel:

• Ett företag tjänar 100 dollar före skatt.
• Den lagstadgade skattesatsen i USA är 35%.
• Bolaget är teoretiskt ansvarigt för $ 35 (35% av $ 100).
• Men företaget får ta 40 $ avdrag för forskning och utveckling för att uppmuntra amerikanska investeringar i vetenskaplig innovation.
• Skattepliktig inkomst minskar till $ 60 ($ 100 - $ 40 = $ 60)
• Den lagstadgade räntan tillämpas på den skattepliktiga inkomsten för att beräkna $ 21 är skyldig ($ 60 x 35% = $ 21)
• Den effektiva räntan (21%) beräknas som det belopp som betalas efter alla avdrag ($ 21) dividerat med intjänad inkomst ($ 100)
• Men företaget har rätt att skjuta upp betalning av 11 USD av dessa skatter fram till nästa år eller senare på grund av tidsskillnader mellan bokförings- och skattekoder.
• Nuvarande skatteskulder minskar till $ 10 ($ 21 - $ 11 = $ 10)
• Den skattesats som betalas (10%) beräknas som det belopp som faktiskt betalats till regeringen i år ($ 10) dividerat med den intjänade intäkten ($ 100)

Justeringar av inkomst som orsakar skillnader mellan lagstadgade och effektiva skattesatser

• Forskning och Utveckling Credits
• Utländsk inkomstskattesatsskillnad / Inkomst beskattar redan utanför USA
• Skattebefriad ränta
• Icke-kontrollerande intressen
• Inhemska produktionsaktiviteter avdrag
• IRS-förlikningar
• Tillverkningsavdrag
• Basskillnader för tillgångsförsäljning
• Skatteförändringar för livförsäkringar
• Förändringar i värderingsbidrag
• Nedskrivning av goodwill

Justeringar av inkomst som orsakar skillnader mellan effektiva och faktiskt betalade skattesatser

• Timing Skillnader mellan bokförings- och skattelagen
  • Skattekostnaden beräknas med hjälp av redovisningsstandarder som kan skilja sig från den officiella skattkoden
    • Intäktsredovisning Skillnader: Redovisningsstandarden redovisar intäkter när de förvärvas, inte när pengar samlas in, men skattekoden kan inte alltid kräva betalning förrän kontanter är i hand.
    • Värderingsskillnader för tillgångar: De tillåtna metoderna för avskrivning av en långlivad tillgång är olika för finansiell rapportering (redovisning) och skattemässiga ändamål.
  • Dessa tidsskillnader leder till "uppskjutna" skattefordringar och skulder på finansiella rapporter (redovisningsrapporter) som kan komma till följd av skattemyndigheter många år senare eller utplånas av framtida förluster.
• Intäkterna är beskattningsbara i utlandet och undantagna från amerikanska skatter
  • Bostadsland väljs ofta avsiktligt för att minimera skatter som är skyldiga
  • Amerikanska skattesatsen är högre än nästan alla länder i världen, så vissa amerikanska företag försöker erkänna inkomst i utlandet med lägre skattesatser