Hur företag beskattas |

Förstå företagsbeskattning

Eftersom ett bolag är en separat juridisk enhet från sina ägare, är företaget själv beskattas på alla vinster som den inte kan dra av som företagskostnader. I allmänhet består skattepliktig vinst av pengar som sparas i bolaget för att täcka kostnader eller expansion (kallad "kvarhållen vinst") och vinst som delas ut till ägarna (aktieägare) som utdelning.

Skattedragskostnader

För att minska skattepliktiga vinst, ett företag kan dra av sina affärskostnader - i princip alla pengar som bolaget spenderar i den legitima strävan efter vinst. Förutom startkostnader, driftskostnader och produkt- och reklamutlägg kan ett företag dra av de löner och bonusar det betalar och alla kostnader som är förknippade med medicinska och pensionsplaner för anställda. För att vara säker på att du inte saknar viktiga skatteavdrag, se avsnittet om företagsskatt i Nolo Legal Encyclopedia.

Företagsskattebetalningar

Bolaget måste lämna en företagsbeskattning, IRS Form 1120, och betala skatt på en företagsinkomstskattesats på eventuell vinst. Om ett företag är skyldigt att skatta, måste det uppskatta det årliga skattebeloppet och göra kvartalsvis utbetalningar till IRS - i april, juni, september och januari.

aktieägare skattebetalningar

bolagets ägare, om de arbetar för bolaget, betala individuella inkomstskatter på deras löner och bonusar, som vanliga anställda i något företag. Löner och bonusar är avdragsgilla företagskostnader, så företaget drar av sig dessa kostnader och betalar inte skatter på dem.

Skatt på utdelning

Om ett företag fördelar utdelning till ägarna (sällsynt för småföretag där ägarna arbetar för bolag) måste ägarna rapportera och betala personlig inkomstskatt på dessa belopp. Och eftersom utdelningar, till skillnad från löner och bonusar, inte är avdragsgilla, måste bolaget också betala skatt på dem. Det innebär att utdelningar beskattas två gånger - en gång till bolaget och åter till aktieägarna.

S-bolagsskatter

Skatteordningen beskriven i denna artikel gäller endast regelbundna företag som heter "C-företag". Däremot, ett företag som har valt "S-företag" -status betalar skatter som ett partnerskap eller aktiebolag (LLC): Alla företagsvinster eller förluster "passerar" verksamheten och rapporteras om ägarens personliga inkomstskatt. För att lära dig mer om S-företag, se S-fakta.

Fördelar med den separata företagsinkomstskatten

Även om rapportering och betalning av skatter på en separat företagsbeskattning kan vara tidskrävande, finns det vissa fördelar med att ha en separat nivå av beskattning. Här förklarar vi några av dem, men du borde se en skatteexpert för en fullständig förklaring av för- och nackdelarna med företagsbeskattning som det gäller för din situation. Detta är ett mycket komplicerat område, och för vissa företag - särskilt de som kan uppleva förluster, är inblandade i investeringar eller snart kan säljas - företagsbeskattning kan vara en verklig nackdel.

Innehållsförtjänst

Ofta vill ett företag vilja eller behöver behålla vissa vinster i verksamheten i slutet av året - till exempel för att finansiera expansion och framtida tillväxt. Om det gör kommer de pengar att beskattas till bolaget vid bolagsskattesatser. Eftersom de första bolagsskattesatserna (15% - 25% på vinsten upp till de första $ 75.000) är lägre än de flesta ägares marginalinkomstskattesatser för samma inkomst, kan ett företags ägare spara pengar genom att hålla vinst i företaget. (Detta gäller dock inte för professionella företag, eftersom de beskattas till en fast skattesats på 35%.) Däremot måste ägare av ensamföretag, partnerskap och LLCs betala skatt på all företagsvinst på sina individuella inkomstskattesatser, oavsett om De tar vinsten ut ur verksamheten eller inte.

IRS kommer att låta dig lämna vinster i ditt företag till en punkt: De flesta företag kan säkert hålla totalt 250 000 dollar (någon gång) i bolaget utan att stå inför skattestraff (vissa professionella företag får inte behålla mer än 150 000 dollar).

Fringe benefits

En annan fördel med att bilda ett C-företag är att företaget kan dra av hela kostnaden för förmåner som erbjuds anställda - nästan alltid inklusive företagets ägare. Ett företag kan till exempel anta en hälsoplan och betala 100% av sina anställdas försäkringspremier. Dessa kostnader är avdragsgilla för bolaget.

Detta ger aktieägarna en liten kant över andra typer av företagsägare: aktiebolag, partnerskap och ensamföretag är inte tillåtna så många förmånsavdrag. Enskilda innehavare och ägare av partnerskap och LLC kan till exempel dra av endast 60% av sina sjukförsäkringspremier år 2001. Denna gräns ökade till 70% 2002, och från och med 2003 och senare kan ägarna dra av hela kostnaden för deras sjukförsäkringspremier.