Netto orealiserad bedömning: En ofta överblickad strategi för arbetsgivarlagret

av J. Kevin Stophel

Läs mer om Kevin på vår sida Fråga en rådgivare

Många företag erbjuder anställda kvalificerade planer på att köpa aktiebolag eller de tillåter företagsbidrag av företags värdepapper på andra sätt. Även om det är vanligare att större, börsnoterade företag tillhandahåller aktieinköp, erbjuder mindre privata företag också dem. Om du köpte aktiebolag genom en sådan plan finns det goda nyheter: Du har ett skattebegränsningsverktyg tillgängligt som kan minska din skattesedel.

IRS 'Publication 575 ger vägledning för att räkna upp skatten på beskattningsbar summa av en engångsfördelning, vilket i vissa fall kan vara ett bättre val. En engångsfördelning är ett alternativ till att rulla en kvalificerad planbalans till en ny kvalificerad pensionsplan eller till ett konto som en IRA. En engångsfördelning av arbetsgivarens värdepapper - företagsaktier, obligationer eller vissa obligationer - ger möjlighet att skjuta upp skatten på netto orealiserad uppskattning (NUA) i värdepapperen. NUA är nettotillväxten i värdepappersvärdet medan de var i det kvalificerade planförtroendet.

Som ett exempel, låt oss säga att Harry har arbetat för offentligt handlade företag P under de senaste 20 åren och deltog i företagets personalinköpsplan. Under den tiden köpte Harry 20 000 dollar av P-lager genom löneförskjutningar till planen. Hans plan balans är $ 80.000, vilket motsvarar hans $ 20.000, basen, plus $ 60.000 av aktieuppskattning.

Harry är 65 år och går i pension och överväger vad man ska göra med denna planbalans. Han kan hålla det i bolagets plan, men han måste hålla investeringarna koncentrerade i P-lager, det enda alternativet som finns tillgängligt genom planen. Eller han kan rulla beståndet, eller intäkterna från att sälja beståndet, till en IRA. Eller han kan ta en klumpsumma och utnyttja NUA-reglerna för att minska hans skattesats.

Om Harry tar ut en summafördelning av P-aktien, kommer han bara att behöva betala ordinarie inkomstskatt på hans $ 20.000. Uppskattningen av beståndet, NUA, som är $ 60 000, kommer att behandlas som långsiktiga vinster när Harry säljer eller utbyter aktien. Eventuell tillväxt utöver basen och NUA kommer att beskattas till realisationsvinster beroende på innehavsperioden efter distributionen.

Det betyder att Harry skulle behöva betala ordinarie inkomstskatt på hans $ 20.000 i stocken endast när den distribueras. Om han innehar beståndet för ett år eller längre efter utdelningsdatumet innan han sålde beståndet skulle NUA-beloppet och den extra vinsten utöver NUA beskattas till långfristiga kursvinster i stället för vid vanliga inkomstskattesatser, vilket är högre. Eftersom utdelningar från IRA kommer att beskattas till vanliga inkomstskattesatser kan NUA-strategin minska skatträkningarna över tiden.

Om aktiebolaget betalar kvalificerade utdelningar och Harry är i 10% eller 15% skattefästet vid pensionering, skulle en 0% skattesats tillämpas på de erhållna utdelningarna. Och även om Harry säljer några av sina aktier varje år och stannar i 10% eller 15% fästet, då kan hans långsiktiga kapitalvinstsats vara 0%. I vissa fall kan NUA-strategin generera betydande skattebesparingar över en 20- eller 30-års pension i jämförelse med IRA-utdelningar, som beskattas som vanligt inkomst.

Men det är viktigt att följa reglerna så att du kan kvalificera dig för skattefördelarna. Tänk på att en engångsfördelning som kvalificerar sig till NUA-behandling begränsas till en deltagares hela företagsäkerhetsbalans som hålls i varje typ av kvalificerad plan (pensions-, vinstdelning eller aktiebonusplaner) fördelade under samma skatteår, vilket är betald på grund av:

• Plandeltagarens död
• Deltagaren blir helt eller permanent inaktiverad
• Plandeltagaren når ålder 59,5
• Deltagaren lämnar företaget

Om reglerna inte följs noga kan du bli utsatt för mer skatter än vad du förväntade dig, vilket kan bli mindre fördelaktigt än övergångsalternativet.

Med det sagt, kvalificerade planer som inkluderar arbetsgivare värdepapper är berättigade till NUA skattebehandling, vilket ger ett annat verktyg i din pensionsplanering verktygslåda. Om det genomförs korrekt kan NUA: s skattebehandling vara till hjälp vid minimering av skatter vid pensionering. Eftersom reglerna kan vara förvirrande är det klokt att söka hjälp från en skatteproffs som kan hjälpa till att genomföra en kompatibel distributionsprocess. Om du måste ta upp det som ett alternativ när du har sagt till en mäklare eller finansiell rådgivare om din situation istället för att din rådgivare erkänner den potentiella fördelen, behöver du förmodligen hitta en ny rådgivare.

Om det används korrekt kan en NUA-strategi som tillämpas på företagets aktier hjälpa dig att uppnå pensionssäkerhet.