Betala mer skatt idag kan vara din bästa AMT-strategi

Av Geoffrey M. Zimmerman, CFP

Läs mer om Geoffrey på Investmentmatome's Ask a Advisor

Under din årsskiftes skatteplanering kanske du finner att du kommer att fastna betala alternativ minimiskatt, ett alternativt sätt att beräkna inkomstskatt som löper parallellt med det vanliga skattesystemet. Om så är fallet bör du fokusera på att minska dina inkomstskatter under de kommande åren.

Generellt skulle du göra det genom att öka din normala inkomstnivå som normalt beskattas till din högsta federala marginalskattesats. Det här kan verka som ett motsägelsefullt sätt att minska skattesatsens skuld, men det är vettigt när du överväger hur AMT fungerar och de skatteslag som är kopplade till varje skattesystem.

Hur AMT fungerar

Under det vanliga systemet, där den skattepliktiga inkomsten i hög grad bestämmer din konsol, är den högsta skattesatsen 39,6%. Under AMT-systemet är den högsta frekvensen 28%. AMT har färre skatteparametrar, men är mer komplicerat eftersom vissa typer av inkomst, undantag och specificerade avdrag fakturerar sig i din skattepliktiga inkomst. Du beräknar både din vanliga skattepliktiga inkomst (RTI) och din alternativa minsta skattepliktiga inkomst (AMTI) för att bestämma din skatteskuld under varje system och sedan betala det högsta av de två.

Så om du måste betala AMT, kan du höja din vanliga inkomst upp till ett visst tröskelvärde, och du kan utnyttja det lägsta av de två högsta skattesatserna. Det innebär inte att betala mindre skatt istället är det en strategi att påskynda inkomsterna för att dra nytta av 28% skattesatsen enligt AMT-systemet nu snarare än att den ökade inkomsten exponeras senare till en räntesats på 39,6% under det vanliga systemet.

Att betala AMT är dyrt, men du kan minimera dess inverkan på din inkomst om du hamnar i "sweet spot". Det här är det område där AMT-inkomsterna är över 494 900 dollar - den punkt där AMT-undantaget avvecklas för gifta par som lämnar in gemensamt - och under den punkt där AMT och den ordinarie skattesatsen överensstämmer.

På grund av det sätt på vilket AMT-undantaget avvecklas kan din effektiva AMT-marginal vara upp till 35%. Men när undantaget är helt avvecklat faller din AMT-marginal ned till 28% och förblir där tills din inkomst blir tillräckligt hög för att driva dig tillbaka till det vanliga skattesystemet där du betalar 39,6%. Vi hänvisar till det här fönstret, där marginalskattesatsen är 28%, som AMT-sällskapsdagen.

Denna söta plats beror på din ekonomiska situation. Om du befinner dig i det här intervallet och om du förväntar dig att vara den vanligaste skattekonsolen i efterföljande år, kan du och ska leta efter sätt att öka din inkomst och beskatta den med högsta AMT-kurs snarare än den högsta federala skattesatsen.

Ökande inkomst

Att accelerera din inkomst är en strategi för att utnyttja skillnaden mellan den högsta AMT-marginalen på 28% och den högsta ordinarie räntan på 39,6%. Det innebär att välja att öka inkomsten nu för att betala skatt på 28% i stället för 39,6% i framtiden på högre inkomst.

Två av de vanligaste metoderna för att påskynda intäkter utövar icke-kvalificerade aktieoptioner och gör en partiell omställning av traditionella IRA-tillgångar till en Roth IRA.

Utöva icke-kvalificerade aktieoptioner

Ovala aktieoptioner skiljer sig från incitamentsprogramoptioner genom att du vanligtvis betalar vanlig inkomstskatt på skillnaden mellan bidragspriset och priset när du utnyttjar alternativet eller fyndelementet.

Företagsledare kan strategiskt öka intäkterna genom att utöva och sälja icke-kvalificerade aktieoptioner, särskilt de som är djupa i pengarna - vilket innebär att aktiekursen ligger långt över lösenpriset för alternativet i ditt kontrakt - eller de som ligger nära utgången, eller en kombination av båda.

Om du till exempel har 1000 aktieoptioner med ett lösenpris på $ 5 som löper ut de närmaste 12 månaderna och aktien för närvarande handlar på $ 105, kommer utövandet av dessa alternativ att skapa $ 100.000 i inkomst. Eftersom alternativen löper ut de närmaste 12 månaderna måste du utöva dem i år eller nästa år. Om du befinner dig i 28% AMT-fästen i år, men förväntar dig att din inkomst blir särskilt hög nästa år - att du skjuter ut ur AMT-sortimentet och till den översta 39,6% vanliga inkomstkonsolen - då bör du överväga att utöva dina alternativ i år.

Roth IRA konvertering

Om du har pengar investerat i en traditionell IRA, överväga att göra en partiell omvandling av tillgångar från den IRA till en Roth IRA för att öka din inkomst.

Tillgångar i en traditionell IRA är skatteuppskjuten, vilket innebär att eventuella vinster från tillväxt, ränta eller utdelning i det kontot inte beskattas när de uppstår. Utbetalningar beskattas som vanlig inkomst. Dessutom måste obligatoriska uttag från traditionella IRA börja senast 70 år. Däremot är kvalificerade utdelningar från en Roth IRA skattefri, och Roth IRAs är i allmänhet inte föremål för obligatoriska minsta utdelningar eller RMD.

När du konverterar tillgångar från en traditionell IRA till en Roth IRA betraktas det beloppet beskattad inkomst under omvandlingsåret. Om du har en stor löpande inkomstström som du förväntar dig kommer att fortsätta att gå i pension - till exempel en pension, intäkter från fastighetsinnehav eller pensionsplaner som kommer att utlösa stora RMDs - och kommer att beskattas till högsta ränta, kanske du vill gör en partiell omvandling av traditionella IRA-tillgångar till en Roth IRA under åren när du är i den högsta AMT-räntan på 28% i stället för den vanligaste federala räntan på 39,6%.

På lång sikt kan denna strategi låta dig växa tillgångar i Roth IRA-skattefri för dig själv, din make / maka och / eller din nästa generation av mottagare. Den konverterade mängden är inte föremål för minimikrav för distribution. Om du är oroad över möjligheten till en framtida ökning av inkomstskattesatserna, kommer att flytta tillgångarna till en Roth IRA hjälpa dig att säkra risken. Och om du behöver utnyttja tillgångar i pensionsåren kan du göra det utan att skapa ytterligare skatteskuld.

Prata med en skatteproffs

Observera att vid valet av Donald Trump skulle skattereformen kunna ligga på bordet i framtiden. Om Trumps föreslagna skatteförändringar - som kräver en minskning av den högsta regelbundna skattesatsen och elimineringen av AMT - antas, kan AMT-skattestrategier bli föråldrade. Men endast kongressen har befogenhet att ändra skattelagar, så det är ännu inte bestämt hur troligt dessa förändringar är. Prata med en skattesäljare för att diskutera de bästa skattestrategierna för din situation.

Geoffrey M. Zimmerman CFP, är en senior rådgivare och chefsövervakningsansvarig med Mosaic Financial Partners.