Kvalificerad dispositionsdefinition och exempel |

Vad det är:

A kvalificerad disposition är försäljning, överföring eller utbyte av aktier som en investerare förvärvar från en incitamentsaktieoption (ISO) eller personalinköpsplan (ESPP) och beskattas till kapitalvinstgraden.

Hur det fungerar (exempel):

Låt oss anta att John Doe arbetar som en finansanalytiker i företaget XYZ. Under årens lopp har han fått 1000 alternativ att köpa bolagets XYZ-aktie till 10 dollar per aktie enligt bolagets incitamentsprogram.

John lämnar sitt jobb två år senare men övar sina ISO-satser och betalar 10 000 dollar för sina 1000 aktier. Tre år senare finner han en köpare för sina aktier på 25 dollar per aktie och säljer därmed sina aktier och nettar en snygg vinst på 15 000 dollar. Eftersom John sålde sina aktier minst ett år efter att ha mottagit aktierna och två år efter att ha fått sina ISO-standarder betalar John långfristig kapitalvinstskatt (15%) på $ 15.000 i stället för att betala skatt till sin marginalskattesats (30%). Om John säljer, överför, ger bort eller shorts hans företag XYZ-aktien för tidigt, kommer han att förlora skatteförmånen och måste betala vanlig inkomstskatt på vinsten.

Varför det är fråga om:

Se till att en kvalificerad disposition är verkligen "kvalificerad" är avgörande för investerare som har aktieoptioner eftersom skatteeffekterna är svåra. I John Does fall hade han sålt aktierna tidigare, han kanske måste betala 4,500 dollar i skatter i stället för 2 250 USD. Eftersom den långsiktiga kapitalvinstskatten generellt är låg jämfört med de ordinarie inkomstskattesatserna, påverkas investerare i höga skattekonsoler av att de inte har en kvalificerad disposition.