Skatteplanering i en förlustsituation |

När du utvecklar din affärsplan måste du uppskatta de skatter du kommer att skylda.

Enkelt antagande

Dessa är baserade på enkel matematik. Din beräknade skatt (vanligtvis i resultaträkningen) är en produkt av att multiplicera vinst före skatt med din förväntade skattesats. Denna enkla, kraftfulla estimator är utmärkt i de flesta fall. Du kan göra det mycket mer komplext med uppslagsfunktioner för graduerade skattesatser, eller formler för att ändra skattebehandling i olika länder, eller för förlustsituationer. Ändå handlar det om planering, inte redovisning, och enkelt är bra. Den uppskattade skattesatsen är lätt att förstå och lätt att tillämpa. Du får mycket mer planeringskraft från en enkel och uppenbar uppskattad ingång än från en komplex, svår att följa formel. Men om du har en rad ständiga förluster kräver det särskild uppmärksamhet. I så fall måste du vara medveten om skattebehandlingar. Du har ett potentiellt problem om du lämnar allt i standardläge: du kommer att sluta med en projektion som behandlar skatter som om staten betalar dig tillbaka när du förlorar pengar.

Undantag till regeln

Illustrationen nedan visar ett exempel på ett företag som förlorar förluster genom de första två åren av planen med negativa skatter. Problemet är att regeringen inte betalar företag för att förlora pengar. En negativ skattesats skulle kunna visa sig i tabellerna.

Illustration: Negativa skatter

Rekommenderad lösning

Lösningen på detta potentiella problem är skattesatsens antagande enligt bilden nedan och din egen uppföljning.

Specifikt för att hantera skatter för en affärsplan som har en lång följd av förluster: Ställ skattesatsen till noll för förlustperioden.

Om din plan ska göra en vinst senare, så kommer du ha en förlust förmedlad skatteförmån som kommer att minska skattesatsen när det finns vinst. Detta borde vara ett enkelt utbildat gissning.

Illustration: Noll skattesats för förlustperioder

Mer detaljerad lösning

Om du insisterar på detaljerade matematiska beräkningar - och bara för att du insisterar - här är mer detaljer:

Ta summan av förlusterna.

1. (Exempel: $ 100K).

   Multiplicera summan med din uppskattade skattesats (25%) när du gör vinst och ring till att förlusten överförs.

2. (Exempel: $ 100K *.25 = $ 25K).

   Subtrahera det beloppet ($ 25K) från skattestimatet för det första lönsamma året.

3. (Exempel: om skatteställningen var $ 50K vid 25%, $ 50K - $ 25K = $ 25K).

   Ändra din beräknade skattesats i det lönsamma året så den beräknade skatten är nu lika med det reducerade beloppet.

4. (Exempel: Om uppskattad skatt var $ 50K vid 25% och din målskatt är $ 25K, gör sedan din skattesats 12,5% för det första lönsamma året).

   Förklara justeringen i texten som följer med din Allmänna antaganden eller vinst och förlust tabell. Förklaringen kan vara så enkel:

5. "Skatterna är nollställda under förlustperioden. Den underskottsförlust som påverkar förlusten minskar den uppskattade skattesatsen under de lönsamma perioderna. "

   Behandla dina negativa skattesituationer noggrant. Om dina finansiella tabeller oavsiktligt behandlar en negativ skatteplikt som kontanter som kommer in i ditt företag, eller som kontanter som inte spenderas kommer den verkliga effekten på ditt företag att bli en oförskämd överraskning.