Välgörenhetsgivande ger 101

Av Tanina Frouge Linden, CFP^®

Läs mer om Tanina på vår sida Fråga en rådgivare

När året går till slut, tänker många på att göra presenter till sina favoritvärda orsaker. Faktum är att välbärgade amerikaner förväntas donera över $ 110 B till deras favorit välgörenhetsorganisationer i år.

En donation till en ideell enhet är ett utmärkt sätt att stödja orsaker nära och kära till ditt hjärta. Dessa donationer gör inte bara dig bra, men kan också minska vad du är skyldig Uncle Sam kommer 15 april.

Vem: För att din present ska vara avdragsgill måste mottagaren vara en kvalificerad välgörenhetsorganisation. Bidrag till en individ, en politisk organisation eller kandidat är aldrig avdragsgilla. Undantagen Organisation Välj Check, en sökbar online-databas som finns tillgänglig på IRS.gov, listar de flesta organisationer som är berättigade att få avdragsgilla bidrag. Dessutom är kyrkor, synagogor, tempel, moskéer och myndigheter berättigade att få självrisk donationer, även om de inte är listade i databasen.

Vad: Mängden donors välgörande avdrag är i allmänhet begränsad till 50% av sin totala justerade bruttoinkomst (AGI) och kan begränsas ytterligare beroende på typen av bidrag och organisationstypen. En skattebetalare kan vidarebefordra den outnyttjade delen av välgörande avdrag för fem år.

Skattelättnaden för gåvan baseras på individens marginalskattfäste. För någon i 35% inkomstskatt konsolen, skulle en $ 1000 kontant gåva minska hennes skatteplikt med mängden gåvan x 35% eller $ 350.

All den politiska manövrering som ledde till den amerikanska skattebetalarloven från 2012 slängde en ny skiftnyckel in i verket genom att återställa begränsningen av Pease. Denna bestämmelse minskar de totala avdragsavdrag med 3% av inkomst för ett AGI-tröskel på 250.000 dollar för individer eller 300.000 dollar för gifta par, vilket påverkar skatteförmånen för välgörenhetsbidrag.

Var: För att kunna dra av beloppet av ditt bidrag måste du specificera dina avdrag och lämna in ett schema A. Om dina icke-kontanta bidrag för året är över $ 500, måste du också fylla i formulär 8283.

Ytterligare punkter att begrunda:

• Donationer av icke-kontanta fastigheter värderas vanligtvis till verkligt marknadsvärde - det pris som egendomen skulle sälja för på den öppna marknaden. Använda kläder och andra personliga föremål är vanligtvis värda mycket mindre än det pris du betalade för dem.
• Du måste ha en skriftlig rekord om din donation för att dra av någon kontantgåva, oavsett beloppet. De flesta legitima välgörenhetsorganisationer bekräftar alla gåvor med ett tackbrev som uppfyller detta krav.
• En bedömning behövs nästan alltid för specialiserade föremål som smycken och juveler, målningar, antikviteter och andra föremål av konst.
• Värdet på aktier och obligationer är det verkliga marknadsvärdet (FMV) på värderings- / donationsdagen. FMV är genomsnittspriset mellan de högsta och lägsta noterade försäljningspriserna på det datumet. Dessutom beskattas ingen långfristig realisationsvinst på de donerade värdepapperen. För illikvida värdepapper kommer din skatterådgivare att använda en mer komplicerad formel för att bestämma FMV för skattemässiga ändamål.
• Fastighet - Eftersom varje bit är unik och dess värdering är komplicerad krävs en detaljerad utvärdering av en professionell bedömare.
• Intresset för ett företag - FMV av något intresse för ett företag, som ett ensamföretag eller partnerskap, är det belopp som en villig köpare skulle betala för räntan efter att ha beaktat alla relevanta faktorer, såsom plats, rykte, intäkter mm.
• Ett kvalificerat bevarandebidrag är en gåva av ett fastighetsintresse för en kvalificerad organisation som endast ska användas för bevarandeändamål. Organisationen måste ha ett åtagande att skydda bevarandeändamålen för donationen och måste ha resurser för att genomföra begränsningarna. Dessutom måste ditt bidrag endast göras för den natursköna nöjen hos allmänheten eller enligt en tydligt definierad federal, statlig eller lokal regeringens bevarandepolitik.

Välgörande donationer från IRA

Tidigare har IRA-ägare som uppnått åldern 70½ tillåtit att göra välgörande donationer på upp till 100 000 dollar direkt ut ur deras IRA, och dessa donationer räknas som en obligatorisk minimidistribution (RMD). Denna regel upphörde i slutet av 2011, men enligt American Taxpayer Relief Act ("ATRA") kommer välgörenhetsinriktade seniorer återigen att ha det här alternativet för 2013. Du kommer inte att få avdrag för välgörenhetsbidraget, men du kommer att undvika alla skatter på denna återkallelse och det kommer att räknas som din RMD.

För att kvalificera måste fonderna överföras direkt av IRA-förvaltaren till den behöriga välgörenhetsorganisationen. Inte alla välgörenhetsorganisationer är berättigade. Till exempel är donor-rådgivna fonder och stödjande organisationer inte kvalificerade mottagare.

Välgörenhetsstiftelser och fonder

För dem som vill donera på ett mer strukturerat och generöst sätt eller att bäva en stor del av sin egendom till en eller flera välgörenhetsorganisationer, kan en "Charitable Trust" vara svaret. Välgörenhetsförtroende kan ta en av två former: en välgörenhetsfull förtroende eller ett välgörande återstående förtroende. Ett tredje alternativ som eliminerar att skapa ett förtroende tillsammans är en Pooled Income Fund.

En välgörenhetsledande förtroende ger ett flöde av inkomst för ett bestämt antal år till välgörenhet; I slutet av perioden återvänder förtroendetillgångarna till bidragsgivaren / givaren eller till en utsedd icke-välgörenhetsmottagare.Donatören får ett omedelbart skatteavdrag när han / hon gör presenten, lika med nuvärdet av den framtida inkomstströmmen.

Ett välgörande återstående förtroende å andra sidan ger en inkomstströmm till bidragsgivaren eller en icke-välgörenhetsmottagare, antingen för ett bestämt antal år eller för livet, medan välgörenheten mottar återstoden av förtroendet i slutet av tidsperioden eller efter alla övriga mottagares dödsfall. Beloppet som övergår till välgörenhet under ett välgörande återstående förtroende kvalificerar sig för ett välgörenhetsskatteavdrag vid donationens död.

Alla som är intresserade av att skapa ett välgörenhetsförtroende ska antingen söka hjälp av en fastighetsadvokat eller de flesta större välgörenhetsorganisationer och universitet har utmärkta planerade givande avdelningar som kan hjälpa till med att strukturera sådana gåvor.

En Pooled Income Fund består av gåvor som samlas och investeras tillsammans. Intäkter från fonden fördelas till fondens deltagare och namngivna förmånstagare enligt deras andel av fonden. Som donator till fonden kan du välja att få kvartalsbetalningar för livet och vid din död kommer tillgångarnas värde att överföras till välgörenhetsmottagarna.

Uppkomsten av Donor-advised Funds

Bland de mycket rika, familjefundamenten har länge varit vanliga fordon för välgörande givande. Under senare år hoppas allt fler familjer till förmån för enklare och billigare givarrådade medel.

Donor-advised funds ("DAFs") såg slående tillväxt i nästan varje mätvärde, inklusive förvaltade tillgångar, totala bidrag och totala bidrags dollar enligt National Philanthropic Trust. Tillgångar i donorrådade fondkonton ökade med 7,21 miljarder dollar 2012; Totala tillgångar som hanterades i alla donorkontonerade fonder konton var uppskattningsvis 45,35 miljarder dollar, en ökning med 18,9% och en fortsättning på den branta tillväxtbanan som inleddes 2011. Mycket av den markanta ökningen kan ha beräknats på grund av den osäkra osäkerheten under 2012 över föreslagna ändringar av skattekoden som skulle påverka välgörenhetsgivande ger.

Varje år skapas många fler givarrådade medel än privata stiftelser. Bland de tio största DAF: erna är fyra nationella (Fidelity, Schwab, Vanguard, National Philanthropic Trust, fyra är lokala samhällsstiftelser (Silicon Valley, New York, Kansas City och Chicago) och två är religiösa (National Christian Foundation och Jewish Communal Fond).

Donor-advised Fund Growth Jämfört med andra välgörande givande fordon (dollar värde av tillgångar i miljarder)

	2011	2012	% Byta
Donor-advised Funds	$ 38.1	$ 45.4	18.9%
Charitable Restore Unitrusts (CRUT)	$ 86.9	$ 85.2	-1.9%
Privata Foundations **	$ 540.1	$ 556.4	3.0%
Välgörenhetsorganisationer för återstående livränta (CRAT)	$ 7.1	$ 6.4	-9.7%
Charitable Lead Trusts (CLT)	$ 20.9	$ 23.7	13.1%
Pooled Income Funds (PIF)	$ 1.3	$ 1.3	-4.3%

Källa: National Philanthropic Trust rapport

en donor-advised fond är ett filantropiskt ger fordon som administreras av en välgörenhetssponsor. Det gör det möjligt för givare att upprätta och finansiera kontot genom att göra oåterkalleliga, avdragsgilla bidrag till sponsorn och rekommendera bidrag från dessa medel till andra välgörenhetsorganisationer.

Bekvämlighet är en stor faktor eftersom dessa medel undviker det arbete som familjefundamenten medför, inklusive att driva en styrelse och delta i revisioner. "De är väldigt operationellt lätta", säger Sarah Libbey, VD för Fidelity Charitable, som driver en av landets största givarrådade medel. "Det finns inget pappersarbete och allt är online. Att skapa en privat stiftelse är ett verkligt engagemang för tid och ansvarstagande. "Till skillnad från privata stiftelser med mer komplexa rapporteringskrav, ger givare rådgivna medel också givare att gåva anonymt. Med bidragsgivande medel kan donationer göras i fondenes namn och inte i familjemedlemmarnas namn som betalar pengarna eller tillgångarna.

Flexibilitet är en annan fördelaktig faktor. Förutom kontroller accepterar många DAF: s börshandlade aktier, privatägda C- och S-bolag, fastigheter, livförsäkringar, konst och olika samlingar.

En annan fördel är den mer gynnsamma skattebehandlingen som beviljas dessa medel. Som en allmän välgörenhet kan givare dra upp till 50% av deras AGI för deras donation. Bidrag till privata eller familjefundamenten å andra sidan tillåter endast avdrag på upp till 30% av AGI.

Vid den här tiden för årsskiftet ger vi hoppas att du har hittat detta papper för att vara till hjälp. Vänligen kolla med din revisor eller skatterådgivare för att se till att eventuella råd fungerar för din speciella situation.