Effektiv skattesats Definition och exempel |

Vad det är:

Den effektiva skattesatsen är den genomsnittliga skattesats som en individ är beskattas på arbetsinkomst eller den genomsnittliga skattesats som ett bolag beskattas på före skatt.

Hur det fungerar (Exempel):

Formlerna för effektiv skattesats är följande:

Individuell: Total skattekostnad / skattepliktig inkomster

Företag: Totala skattekostnader / vinst före skatt

Effektiva skattesatser förenklar jämförelser mellan företag eller skattebetalare. Detta är särskilt sant där ett progressivt eller tierat skattesystem är på plats. De som omfattas av progressiva skatter kommer att se olika inkomstnivåer beskattas till olika priser. Följande är ett hypotetiskt exempel:

Företag A

Årlig skattekostnad = 600 000 USD

Summa skatter betalda = (100 000 $ 10% + $ 400 000 * 15% + 100 000 * 25%) = $ 95 000

Effektiv skattesats = $ 95,000 / $ 600,000 = 15,8%

Företag B

Årlig skatteförtjänst = $ 900,000

Summa skatter betalda = ($ 100.000 * 10% + $ 400.000 * 15% + $ 400.000 * 25%) = $ 170.000

Effektiv skattesats = $ 170,000 / $ 900,000 = 18,9%

[InvestingAnswers Funktion: De viktigaste skattförändringarna att veta innan du lämnar in din skatteåterbäring]

Varför det gäller:

I exemplet ovan noterar du att både bolag A och bolag B är i 25% marginalskattefäste. Detta ger emellertid inte en rättvis jämförelse av sin skatteexponering. I verkligheten har bolag B mycket mer pengar beskattas till det högsta priset än företag A och måste betala nästan dubbelt så mycket i skatter.

Lyckligtvis är skillnaden tydligt synlig i den högre effektiva skattesatsen för bolag B (18,9 % mot 15,8%). Således är effektiv skattesats typiskt en mer exakt reflektion av ett företags skatteskuld än dess marginalskattesats.

Det är viktigt att notera att mängden kontantskattbetalningar som en enskild eller ett företag faktiskt betalar kan skilja sig väsentligt från skattekostnad under en viss period. Detta beror på att de flesta företag förbereder två olika uppsättningar finansiella rapporter: en för rapporteringsändamål och en för skattemässiga ändamål.

[InvestingAnswers Feature: Hur man undviker en IRS-revision]