Kostnadsunderlagsdefinition och exempel |

Vad det är:

Kostnadsbas avser ursprungspriset för en tillgång. Kostnadsbasis kallas ibland skattebas.

Så här fungerar det (Exempel):

Låt oss anta att du köper 100 aktier i XYZ Company-aktien för $ 5 per aktie och du betalar en $ 10-provision för inköpet. Din kostnadsbas skulle vara:

(100 x $ 5) + $ 10 = $ 510

Intäkter realiserad från tillgången, inklusive utdelningar och kapitaltilldelningar (även om de återinvesteras snarare än i kontanter) öka kostnadsbasen. Således i ditt exempel, om ditt lager betalade ut en utdelning på 1 dollar per år i tre år, skulle din grundnivå öka till:

$ 510 + (100 x $ 1 x 3) = $ 810

Pengar som används vid förbättringar av en tillgång (till exempel vissa hemförbättringar) läggs till tillgångens kostnadsbas och avskrivningar på tillgången subtraheras från kostnadsbasen.

Varför det gäller:

En tillgångs kostnadsbas blir mycket viktigt när ägaren säljer tillgången. Skillnaden mellan försäljningspriset och kostnadsbasen kallas en realisationsvinst (om försäljningspriset är högre än kostnadsbasen) eller en kapitalförlust (om försäljningspriset är lägre än kostnadsbasen). Realisationsvinster är i allmänhet endast skattepliktiga när investeraren faktiskt säljer tillgången. Realiserade förluster kan ofta kompensera dessa vinster och därigenom sänka investerarens potentiella kapitalvinstskatter. Hur länge tillgången innehas bestäms bland annat skatteeffekten av vinsten eller förlusten. Ändringar i skattesatser kan också påverka investerarens oro över kostnadsbasen.

En tillgångs kostnadsbas baseras vanligtvis på sitt ursprungliga köpeskill, men ibland arverar man tillgångar snarare än att köpa dem. I dessa fall blir tillgångens kostnad baserad på tillgångens värde när investeraren ärverver det (detta kallas en uppbyggnad i grunden).

Ofta samlar investerare andelar av samma lager till olika priser över tiden. På grund av detta, när investeraren säljer några av aktierna, måste han eller hon identifiera vilka aktier från förteckningen som sålts för att beräkna realisationsvinster eller förluster. I allmänhet vill investerare minimera skattepliktiga vinster genom att sälja aktierna med den högsta kostnadsbasen först. Om emellertid investeraren inte kan identifiera vilka aktier som är, kräver IRS användningen av FIFO-metoden, vilket innebär att investeraren måste anta att han eller hon först säljer de aktier som hålls längst. Dessa äldre aktier får inte ha den högsta kostnadsbasen för investerarens aktieförteckning, och således kan metoden uppblåsa investerarens skattesedel.