Resultat- och förlustvariant |

Så här är den signifikanta vyn, variansen. Försäljningen är under plan, men kostnaderna är också under plan och låt oss stanna där och göra en poäng. Du kan se i illustrationen hur försäljningen är negativ och kostnaderna är positiva. Om du inte var försiktig kunde du tolka det som försäljningen är nere och kostar upp, vilket skulle vara en katastrof. Men variansanalys är ganska specifik, definierad av revisorer och finansanalytiker, så det positiva i direkta kostnaderna betyder mindre kostnader, inte mer. Det kan vara knepigt.

Du kan kolla på det genom att titta på bruttomarginalen. Bruttomarginalen är en besvikelse, under plan, men inte så fruktansvärt. Det verkar som om kostnadskontrollerna bidrog till att mildra slaget av lägre försäljning.

Sedan börjar du titta på kostnadsraderna och det finns flera intressanta överraskningar.

Här går vi från bokföringsuppgifterna, den faktiska beräkningen, till de mänskliga detaljerna. Vad hände här? Vad ska ändras? Behöver planen ändras? Har antaganden ändrats. Hur har folket utfört?