Var 2013 ett vattendelsår för samma par?

Av Gavin DiStasi

Läs mer om Gavin på vår sida Fråga en rådgivare

Nu när 2014 har officiellt anlänt, och vi stänger böckerna 2013, kan man säkert bli förlåtad för att engagera sig i hyperbola om vad ett bannerår den senaste tiden har varit. När allt kommer omkring satsade S & P 500 i december till slutet av året med 29%, den bästa årliga prestationen sedan 1997 och den första techbubbelns halcyondagar¹. I november sjönk arbetslösheten i USA äntligen under 7% för första gången sedan 2008², vilket föranledde Federal Reserve Board att påbörja den fruktansvärda försvagningen av sitt obligationsinköpsprogram. ett drag som inte resulterade i en avyttring av aktiemarknaden som så många hade fruktade, men i en förstärkning av nuvarande rally. Även kongressen ville komma in på de goda vibbarna i slutet av året och kom tillsammans för att skicka en budgetöverenskommelse för första gången sedan 2011. Medan alla dessa prestationer kanske eller inte kan signalera faktiska, hållbara trender verkar det troligt att för ett segment av befolkningen, par av samma kön, 2013 kommer att ses som en riktig spelväxlare när man tittat tillbaka på de kommande åren.

Under det gångna året uppnådde stöd för legaliseringen av äktenskap med samma kön en heltidshöjd med nästan 60% av landet för en enligt en ABC News / Washington Post-undersökning³. Vi såg två professionella idrottare, Robbie Rogers i MLS och Jason Collins i NBA, kom ut offentligt och markerade första gången en professionell idrottare har kommit ut i sin karriär. Under 2013 fanns nio stater till listan där samma kön äktenskap är lagligt, vilket ger sammanlagt 18, plus District of Columbia. Men det var högsta domstolen som gav största möjliga boost till rörelsen för äktenskapslikhet för par av samma kön med sitt landmärke härskande i United States mot Windsor, slår ner en del av lagen om försvarsförbud (DOMA) i juni. Domstolen avböjde också att styra utmaningen från Kalifornien Proposition 8, sparka den tillbaka till en lägre domstol och effektivt återinföra äktenskap med samma kön i staten. Förhandlingarna i dessa två domar är inte fullt kända och kommer troligen inte att vara i många år, men de är långtgående och kan bara vara den viktigaste lagstiftningen, i viss mån från finansiell och planeringssynpunkt, att samma kön par har ännu sett.

I omedelbar efterdyning av dessa två beslut följde federala tillsynsmyndigheter och försvarsdepartementet snabbt upp några praktiska vägledningar som signalerade påverkan av dessa härskningar. DOD meddelade sin plan att utvidga spousal- och familjeförmåner till alla uniformerade tjänstemän och försvarsdepartementets civila medarbetare, oavsett sexuell läggning, så länge de ger ett giltigt äktenskapsintyg. Därefter utfärdade federala tillsynsmyndigheter följande domar / utgåvor:

1. IRS Revenue Ruling 2013-17- bekräftade att par av samma kön som är lagligt gift kommer att behandlas som sådana för alla federala skatteändamål, oavsett lag i bosättningsstaten.
2. DOL Technical Release nr 2013-04-Uppfattade liknande principer för arbetsgivarens pensions- och välfärdsplaner som omfattas av ERISA.
3. RS Meddelande 2013-61-Försedd vägledning om fordringar på återbetalningar av skattebetalningar av gifta par av samma kön.

Självklart Windsor Beslutet är viktigt av många anledningar, men här är några av de praktiska konsekvenserna för par av samma kön när det gäller pensionering och fastighetsplanering. Till att börja med kommer boendet vid en efterlevande make död vara föremål för 40% fastighetsskatten endast i den utsträckning som den egendomen överstiger det kombinerade undantaget. Dessutom kan gifta par med samma kön nu:

• Gör obegränsade överföringar till varandra, antingen under livet eller i dödsfallet, utan att bli föremål för federal gåva eller fastighetsskatt.
• Kombinera en decedent makeens oanvända skattebefrielse med den efterlevande makans skattebefrielse.
• File joint returnerar för att dra nytta av den årliga uteslutningen från presentskatt, vilket gör att den rikare makan gör skattefria överföringar till någon tredje part upp till $ 28.000 (par måste lämna en presentavgift för att välja "presentuppdelning").

På sidan om pensionsplanen måste likadana makar nu behandlas som makar till alla ändamål, inklusive kvalificerade hemliga relationer, överlevnadsförmåner och samtycke för planutdelningar. Medan fler vägledning från tillsynsmyndigheter säkert kommer, bör arbetsgivarna:

• Grundläggande revisionsförmånsplaner som för närvarande är på plats (t.ex. all pension, vinstdelning, cafeteria och grupphälsoplaner) för att avgöra var förändringar sannolikt kommer att behövas
• Sammanfattar och kommunicera i vilken utsträckning fördelar erbjudande kommer att förändras till följd av Windsor och de senaste uttalandena från IRS och DOL.
• Granska administrativa förfaranden och formulär för att identifiera potentiella områden för översyn (dvs. distributionsavtal för samtycke och mottagarbeteckningar).

Medan arbetsgivare sannolikt väntar på att ändra sina plandokument tills de får ytterligare vägledning från IRS och DOL, bör de omedelbart se till att alla lagliga äktenskap är erkända i administrationen av de anställdas pensionsplaner som de sponsrar.

Som praktiskt är alla sponsorer som har samma kön anställda bör rådgöra med sina skattesekreterare för att se till att de överensstämmer med de nya riktlinjerna framöver och håller sig på toppen av nya utvecklingar som kan påverka sina planer.

På samma sätt bör enskilda köpare av samma kön samråda med sina leverantörer (inklusive skattepersonal, fastighetsplanerande advokater och finansiella rådgivare) för att se till att de utnyttjar de nya reglerna fullt ut och för att se om förändringar behöver göras på deras finansiella och egendom planer.

Säkert är kampen om äktenskapslikhet långt ifrån, och vi kommer sannolikt att se pendeln svänga fram och tillbaka många gånger under de närmaste månaderna och åren, men det gångna året kan ha varit den djupaste framstegen, åtminstone från en finansiell ståndpunkt, har samma kön par i detta land ännu haft.

¹ http://www.bloomberg.com/news/2013-12-31/u-s-stock-index-futures-are-little-changed-before-data.html

² http://www.nbcnews.com/business/unemployment-drops-7-november-2D11702854

³ http://www.washingtonpost.com/page/2010-2019/WashingtonPost/2013/03/18/National-Politics/Polling/release_221.xml

De åsikter som uttrycks i detta material är endast för allmän information och är inte avsedda att ge specifika råd eller rekommendationer till någon individ.

Denna information är inte avsedd att ersätta specifika individuella skatterådgivning. Vi föreslår att du diskuterar dina specifika skattefrågor med en kvalificerad skatterådgivare