Definitions och exempel |

Anställningsaktieplan för aktieägare (ESOP)> Vad är det:

En, även känd som en aktieinköpsplan, är en avgiftsbestämd plan där en arbetsgivare placerar fondens tillgångar i eget lager.

Hur det fungerar (exempel):

För att skapa en ESOP, ett företag först etablerar ett förtroende där företagets anställda är delägare. De anställda gör sedan bidrag till förtroendet via arbetsgivaren (detta görs vanligtvis genom löneavdragsavdrag). Förtroendet köper i sin tur aktier av bolaget. Dessa inköp fördelas på enskilda anställda konton inom ESOP. Företag kan allokera bidrag till anställda på ett antal sätt, men de brukar rotera kring medarbetarens år av service och ersättning.

Ett formellt plandokument anger villkoren för ESOP. ESOP: s plandokument beskriver hur planen fungerar, vem är berättigad att delta, och vem utför förvaltnings- och förvaltarfunktioner. Förvaltaren har faktiskt ESOP-aktierna och har ett ansvar för att effektivt förvalta fondens tillgångar. administratören upprätthåller journaler, beräknar intäkter och spårkontonvärden. När företaget formellt antar ESOP och de relaterade förtroendedokumenten, skickar det dem till IRS. IRS bestämmer då om ESOP kommer att få en skattemässig status.

ESOPs måste uppfylla flera krav i Internal Revenue Code och Employee Retirement Income Security Act från 1974 (ERISA) för att bli en kvalificerad pensionsplan. Det finns fyra stora skatteförmåner förknippade med dessa planer:

• Arbetsgivare kan dras av planbidrag (upp till en gräns).

• Anställda kan skjuta upp skatter på avgifterna och deras intäkter tills de tar ut sina medel (om ESOP äger Minst 30% av bolagets aktie efter försäljningen och säljaren återinvesterar intäkterna i vissa investeringar.)

• Arbetstagarna betalar inte skatt på ESOP: s vinst och utdelningar medan dessa intäkter är i fonden.

• Anställda och deras mottagare kan ofta överföra ESOP-saldot till andra skatteförskjutna fordon, såsom IRA, för att ytterligare skjuta upp beskattningen.

ESOP-bidrag måste väga minst 20% per år. Deltagare har rätt att diversifiera vissa av sina innehav när de uppfyller vissa krav, inklusive längden på deltagande och ålder. När en anställd lämnar företaget får de sin balans antingen i aktier eller i kontanter.

Privata företag med ESOP har en återköpsskyldighet för avgående anställda, vilket innebär att arbetsgivaren måste köpa anställdas ESOP-aktier inom 60 dagar efter det att anställdas avgång från företaget. Över tiden kan denna skyldighet bli ganska stor (särskilt om aktiekursen stiger väsentligt), och företagen måste se till att de har tillräckligt med pengar för att uppfylla sina skyldigheter.

Varför det är fråga om:

De flesta företag skapar Personalplaneringsplaner för att ge motivation, inspiration och retention i samband med ägande. Liksom andra avgiftsbestämda planer beror den slutliga ersättningen för arbetstagaren på det belopp som bidrar och förvaltningen av investeringarna i fonden. ESOP-deltagare och sponsorer kan njuta av några unika skattefördelar, men ESOP har också en större risk än andra avgiftsbestämda planer, till exempel 401 (k) s, eftersom de i allmänhet inte diversifierar sina innehav. Också företag använder ofta ESOP som säkerhet för att erhålla finansiering för förvärv och annan verksamhet. Vidare, när ESOP utfärdar nya aktier kan de utspäda befintliga aktieägares välstånd.