Hur partnerskap beskattas |

För många småföretag innebär betalningsskatt kämpar för att behärska dubbel bokföring och anställningsavviksregler samtidigt som man tar bort alla möjliga affärsavdrag. För partnerskap innebär betalning av skatter också att du förstår svåra villkor som "distributiv andel", "särskild fördelning" och "väsentlig ekonomisk effekt". Här förklarar vi grunderna för hur partnerskap beskattas.

Hur partnerskapsinkomst beskattas

I allmänhet anser inte IRS att partnerskap ska vara skilda från sina ägare för skattemässiga ändamål. i stället betraktas de som "pass-through" skatteenheter. Det innebär att alla vinst och förluster i partnerskapet "passerar" verksamheten till samarbetspartnerna, som betalar skatt på sin andel av vinsten (eller dras av deras andel av förlusterna) på deras individuella inkomstskatt. Varje partners andel av vinster och förluster anges vanligen i ett skriftligt partnerskapsavtal.

Inlämningsavkastning

Även om partnerskapet själv inte betalar inkomstskatter måste det fylla formulär 1065 med IRS. Denna blankett är en informativ retur av IRS-recensionerna för att avgöra om partnerna rapporterar sin inkomst korrekt. Partnerskapet måste också tillhandahålla en "Schema K-1" till IRS och till varje partner som bryter ner varje partners andel av företagets vinster och förluster. I sin tur rapporterar varje partner denna vinst och förlustinformation på hans eller hennes individuella Form 1040, med Schema E bifogad.

Uppskattning och betalning av skatter

Eftersom ingen arbetsgivare ska beräkna och hålla in inkomstskatt måste varje partner sätta avsätta tillräckligt med pengar för att betala skatt på sin andel av årliga vinster. Partners måste uppskatta hur mycket skatt de kommer att skulda för året och göra betalningar till IRS (och vanligtvis till lämplig statlig skattemyndighet) varje kvartal - i april, juli, oktober och januari.

Vinster beskattas om parter får dem eller inte

IRS kräver att varje partner ska betala inkomstskatt på sin "distributiva andel". Det här är den del av vinsten som partnern har rätt till enligt ett partnerskapsavtal - eller enligt statsrätten om parterna gjorde " t göra en överenskommelse IRS behandlar varje partner som om han / hon får sin distributiva andel varje år. Det innebär att du måste betala skatt på din andel av partnerskapets vinst - total försäljning minus utgifter - oavsett hur mycket pengar du faktiskt drar ur verksamheten.

IRS-regelns praktiska betydelse för distributiva aktier är att även om partners måste lämna vinst i partnerskapet - till exempel för att täcka framtida utgifter eller utvidga verksamheten - varje partner är ansvarig för inkomstskatt på sin eller hans rättmätiga andel av pengarna. (Om ditt företag regelbundet behöver behålla vinst, bör du överväga att inkorporera - företag erbjuder lite lättnad från denna skattebit. För mer information, se "Innehålla ditt företag kan skära din skattepost" nedan.)

Etablering av partner "distributiva aktier"

Om inte affärspartners gör ett skriftligt partnerskapsavtal som säger något annat, fördelar statlig lag vanligtvis vinster och förluster till parterna i enlighet med deras andelar i verksamheten. Denna fördelning bestämmer varje partners fördelningsandel. Till exempel, om Andre äger 60% av ett partnerskap och Jenya äger de övriga 40%, kommer Andre att ha rätt till 60% av partnerskapets vinster och förluster, och Jenya kommer att ha rätt till 40%. (Dessutom antar statslagen att varje partners intresse för verksamheten står i proportion till värdet av hans / hennes ursprungliga bidrag till partnerskapet.)

Om du vill dela upp vinster och förluster på ett sätt som inte står i proportion till partnerns andel av intresset i branschen kallas det en "särskild fördelning", och du måste noggrant följa IRS-reglerna.

Självständig anställning skatter

Om du är aktivt involverad i att driva ett partnerskap utöver inkomstskatt kräver IRS att du ska betala skatt för egenföretagande på alla partnerskapsvinster som tilldelats dig. Självbeskattningsskatter består av bidrag till Social Security and Medicare-systemen, vilket motsvarar vad anställda måste betala.

Det finns vissa skillnader mellan de bidrag som vanliga anställda gör och bidragspartnerna måste göra. För det första, eftersom ingen arbetsgivare hindrar dessa skatter från partners lönecheckar, måste partners betala dem med sina regelbundna inkomstskatter. Partnerna måste också betala dubbelt så mycket som vanliga anställda, eftersom anställdas bidrag matchas av sina arbetsgivare.

Skattebeloppet för egenföretagande för 2002 var 15,3% av de första 84 900 dollar av inkomst och 2,9% av allt över $ 84 900. Du måste undersöka nuvarande års priser. Partners redovisar sina egna skatter på Schedule SE, som de årligen lämnar in med sina 1040 inkomstskatt.

Kostnader och avdrag

Du kanske undrar, efter att du betalat inkomstskatter, sociala avgifter och Medicare skatter på din andel av företagsinkomster - även om du inte drar ut det från din verksamhet - hur du kommer att överleva! Lyckligtvis behöver du inte betala skatter på nästan alla pengar som ditt företag spenderar för att tjäna pengar.

Du och dina partner kan dra dina legitima affärskostnader från din företagsinkomst, vilket avsevärt minskar vinsten du måste rapportera till IRS. Avdragsgilla kostnader inkluderar startkostnader, driftskostnader och produkt- och reklamutgifter samt affärsmässiga måltider, resor och underhållskostnader.

Få experthjälp

Om du är förvirrad av partnerskapsskatter, är du inte ensam. Ett bra sätt att lära dig grunderna är att läsa Tax Savvy for Small Business, av skattadvokat Fred Daily (Nolo). Planera sedan att få den hjälp du behöver från en skatterådgivare som specialiserar sig på partnerskapsbeskattning - för att se till att du följer de komplexa skattereglerna som gäller för ditt företag och förblir på den goda sidan av IRS.

Inför din verksamhet kan skära din skattekostnad

Till skillnad från ett partnerskap är ett bolag en separat enhet från sina ägare och betalar sina egna skatter på alla företagsvinster kvar i verksamheten. Ägare av företag betalar endast inkomstskatter på pengar som de erhåller som ersättning för tjänster (löner och bonusar) eller som utdelningar.

Medan många småföretag hellre inte vill lämna en mer komplicerad företagsbeskattning kan inbyggande erbjuda företagare en skattefördel över ett partnerskaps "passera" beskattning. Detta gäller speciellt för företag som förväntar sig att behålla vinst i verksamheten från år till år.

Om du behöver behålla vinst (kallad "kvarhållen vinst") i ditt företag kan du dra nytta av lägre bolagsskattesatser, åtminstone för den första $ 75.000 vinsten per år. Till exempel, om din detaljhandelskläder behöver bygga upp på dyra lager, kan du bestämma dig för att lämna $ 30,000 i ditt företag i slutet av ett år. Om du arbetar som ett partnerskap kommer dessa kvarvarande vinster sannolikt att beskattas till din marginala individuella skattesats, vilket förmodligen är över 27%. Men om du införlivar kommer den $ 30 000 att beskattas till en lägre 15% företagsränta. För att få en bättre uppfattning om huruvida du bör införliva för att minska skatter, se Hur företag är beskattade.