Interna kontroller Definition och exempel |

Vad det är:

Interna kontroller är de metoder och processer genom vilka ett företag ser till att organisationen följer viktiga policyer och skyldigheter. En företags styrelse, ledning och andra chefer ansvarar för att upprätthålla interna kontroller.

Hur det fungerar (Exempel):

Intern kontroll har fem primära element som utvecklades 1992 av sponsringsutskottet Treadwaykommissionernas organisationer (COSO):

1. Kontrollmiljö. Denna verksamhet innebär att företaget uppmuntrar till etiskt beteende och skapar lämpliga policies och förfaranden. Det handlar också om att säkerställa att bokslutet är upprättat enligt god redovisningssed (GAAP).
2. Riskbedömning. Denna verksamhet innebär att upptäcka hot och svagheter som kan äventyra företagets förmåga att upptäcka och förebygga bedrägeri, missbruk eller missförhållanden. Närmare bestämt innebär denna aktivitet att man beaktar konsekvenserna av saker som att inte fånga in eller registrera alla transaktioner, ändra transaktioner med retroaktiv verkan, göra matematiska fel i formler eller nyckelberäkningar eller misslyckas med att göra tillförlitliga uppskattningar.
3. Kontrollaktiviteter. Kontrollaktiviteter är aktiviteter som säkerställer att ett företag skyddas innan en nyckelaktivitet eller ett beslut inträffar. Det kan innebära att du behöver tillstånd från flera chefer innan du fortsätter med inköp, åtgärd eller beslut, till exempel, eller kör dokumentation till inrikes advokater före offentliggörandet.
4. Information och kommunikation. Denna aktivitet innebär att man kan skapa en väg för whistle-blowers och outsiders att rapportera, svara på och hantera rapporter om oegentligheter, korruption eller misstänkt aktivitet. Den täcker också de bredare aspekterna av att enkelt ge anställda tillgång till och höra från chefer och kommunicera effektivt.
5. Övervakning. Denna verksamhet innebär att alla följer rätt procedurer. Det kan innebära att implementering av godkännande, godkännande, avstämningar och verifieringsprocedurer som dubbelkontrollerar transaktioner och beslut.

Revisorerna är skyldiga att rapportera eventuella brister i företagets interna kontroller. Följaktligen finns det en stor mängd kontroverser om vad som är en lämplig eller bristande kontroll.

Varför det gäller:

Det finns interna kontroller för att förebygga och upptäcka bedrägeri, missbruk eller oetisk verksamhet, särskilt när det gäller insamling och Presentation av finansiell information. Målet är att se till att ett företags finansiella rapporter är tillförlitliga och korrekta. Av denna anledning måste verkställande direktören och ekonomidirektören för alla bolag som omfattas av Sarbanes-Oxley Act skriftligen intyga att bolagets finansiella uppgifter överensstämmer med lagen och rättvist representerar bolagets villkor. VD och ekonomidirektör måste också intyga att de har granskat bolagets interna finansiella kontroller.

För att förhindra att ledamöter och ledamöter utfärdar vilseledande bokslut för personlig vinning gör Sarbanes-Oxley Act det ett federalt brott för en företagsofficer att trycka eller manipulera en revisor till att göra ett företags finansiella rapporter missvisande. Vidare, om ett företag tvingas återställa sin ekonomi, måste bolagets verkställande direktör och ekonomidirektör i de flesta fall ge tillbaka eventuella bonusar, ersättningar eller vinster som gjorts på personliga verksamheter i bolagets värdepapper under året efter det att de felaktiga dokumenten ursprungligen avslöjades.