Kvalificerad ansvarsfriskrivning Definition och exempel |

Vad det är:

A kvalificerad ansvarsfriskrivning är ett formellt vägran att acceptera intresse för egendom som är bäst i en kommer eller liknande dokument.

Hur det fungerar (Exempel):

I avsnitt 2518 i Internal Revenue Code tillåts mottagaren av en egendom eller förtroende att göra en kvalificerad ansvarsfriskrivning så att det i skattesyfte är som om mottagaren aldrig hade fått något intresse av egendomen.

En person kan i allmänhet skriva en testamente där han lämnar sin egendom till en överlevande och det kan innehålla en speciell klausul som styrker att om överlevaren gör någon kvalificerad ansvarsfriskrivning i egendomen kommer den avskriven egendomen att passera till ett förtroende till förmån för den överlevande. Vid korrekt tillämpning kan en kvalificerad ansvarsfriskrivning hjälpa fastigheten att övergå till kontingentmottagare utan någon skattemässig konsekvens för den som avvisar fastigheten.

En kvalificerad ansvarsfriskrivning måste uppfylla följande krav:

1. Det måste vara skriftligt. måste vara mottagen av fastighetsägaren (eller fastighetsägarens juridiska ombud) inom nio månader efter överlåtelsedagen eller genom förvärvarens 21 års födelsedag.
2. Den förvärvare har inte redan accepterat intresse för fastigheten. egendom måste överlämnas till någon annan än den som gör den kvalificerade ansvarsfriskrivningen.
3. Den person som avstår från egendomen kan inte styra hur den ansvarsfria räntan distribueras. I stället måste den avskedade ränta övergå enligt överlåtarens anvisningar. Dessutom är det möjligt att avstå en del av egendom om den är delbar i delar. En person kan emellertid inte avstå från egendom för att kvalificera sig för Medicaid.
4. Varför det är fråga om:

Kvalificerade ansvarsfriskrivningar

erbjuder flexibilitet i fastighetsplanering genom att väsentligen erbjuda ett sätt att ändra bestämmelserna i en testament för att få bättre skattekonsekvenser och / eller för att säkerställa att egendomen övergår till kontingentmottagare om den primära stödmottagaren är avliden eller väljer att inte acceptera egendomen. En exekutör eller en förvaltare kan också avstå från egendom för att säkerställa att en annan fastighet beskattas till lägsta möjliga skattesats.