Hur slår DOMA påverka dina skatter?

Av Kent Bone, EA

Läs mer om Kent på Investmentmatome's Ask a Advisor

Högsta domstolen slog fast den 16 september 2013 i avsnitt 3 i lagen om försvarsförbud (DOMA), med inkomster från 2013-17. IRS erkänner nu som gift, de samma kön makarna som är lagligt gift enligt sin stat eller utländsk lag.

Nu vill du, den nya gruppen av gifta skattebetalare, vilja studera hur denna nuvarande dom kommer att påverka din avkastning för 2013; och även tidigare års avkastning (förutsatt att dessa år fortfarande är öppna för ändringar). Regeln för att lämna in en ändrad avkastning är i allmänhet tre år från det att avgiften lämnades in (tänk den 15 april förfallodagen, inte ett datum som lämnades in tidigare på året) eller två år från det att skatten betalades (sen ansökningsdatum).

Intressant, för 2013 kommer du, som samma kön makar, generellt att behöva fil som Gift Filing Jointly (MFJ) eller Gift Filing Separately (MFS) enligt det bästa skatteutfallet som följer av dig och din make / makas särskilda inkomstsätt, justeringar, avdrag och krediter. Men för 2012 och andra öppna förflutna år, Rev. Rul. 2013-17 kräver inte ändrad avkastning bara för att du var lagligt gift år 2012 eller tidigare. Annars är ändrade avkastningar frivilliga, så om dina enkla arkiveringsstatuser tidigare år ger ett bättre skatteresultat behöver du inte ändra avkastningen bara på grund av Rev. Rul. 2013-17.

Vid ändring av tidigare års avkastning kan de enda fördelarna med att lämna in den ändrade gemensamma avkastningen leda till en lägre gemensam skatteskuld på grund av de lägre gemensamma skattesatserna i stället för den enda skattesats som infördes på de två enskilda avkastningarna … men det motsatta kan också vara sant, när man kombinerar två enskilda avkastningar kan den kombinerade skattepliktiga inkomsten resultera i en högre skattekonsol och därigenom en större skatteskuld. En av de bästa anledningarna till en ändrad avkastning för ett tidigare år skulle vara när en make var täckt av den andra makeens sjukförsäkring och den delen av sjukvårdsavgiften ingår i skattepliktiga lönerna. Som gifta par skulle dessa gemensamma sjukvårdskostnader uteslutas från bruttoinkomst enligt §106 och kan leda till en relativt stor återbetalning. Överbetalda FICA-skatter på exklusiva sjukvårdskostnader kan också inkluderas i detta scenario. Skulle det finnas överbetalda FICA-skatter, skulle de återvinnas från arbetsgivaren genom en direkt ersättning eller minskning av framtida anställda FICA-skatter, inte IRS (se meddelande 2013-61).

Sammanfattningsvis har du nu dags att tänka på dig och din makas skattemöjligheter till Rev. Rul. 2013-17 och bör börja en konversation med din skatterådgivare om hur denna domar bäst kan påverka registreringsstatusen för dig och din make i 2013 och tidigare öppna år. I samband med detta skrivande har IRS inte givit specifika riktlinjer för hur man går med i de två inlämnade avkastningarna i en ändrad gemensam avkastning. Var därför uppmärksam och kolla säkert med en kvalificerad skatteförberedare för att förstå vilka alternativ som är bäst för dig och din make.