Ersättning för returbedömningar (SFR) och vad som ska göras om dem

Av Michael Rude, Enrolled Agent

Läs mer om Michael på vår sida Fråga en rådgivare

Om du misslyckas med att lämna in inkomstskatteavkastning med Internal Revenue Service och lämplig statlig skattemyndighet (i stater som har inkomstskatt), kan du bli föremål för ett förfarande av IRS och / eller det statliga skattemyndigheten att lämna en skattedeklaration å dina vägnar. Om du ignorerar situationen, kommer skattemyndigheten att bedöma skatt och därefter samla in.

Denna process kallas en ersättare för retur eller SFR. IRS använder en rad olika metoder för att avgöra om en SFR-bedömning är lämplig. IRS datorsystem mäter om det finns tillräcklig inkomst rapporterad på olika erforderliga dokument, såsom W-2s, 1099-MISC, 1099-INT, och så vidare, och skatt beräknas utifrån ditt redovisade intäkter minus eventuella intjänade skatter. Om beräkningen resulterar i ett skattebelopp som betalas, kommer IRS att skicka meddelanden som begär att avgiften lämnas in.

Om du inte svarar kommer IRS att gå vidare med en föreslagen SFR-bedömning.

IRS kan använda ytterligare metoder för att komma fram till ett skattemässigt belopp, inklusive utredningar som utförs av IRS-intäkter, intäkter och särskilda agenter i brottmål. Sammanlagda bankkort och information som samlats in från tredje part är gemensamma informationskällor som används som underlag för SFR-bedömningar i dessa utredningar.

Vid bedömning av skatten kommer IRS att meddela lämplig statlig skattemyndighet. Detta resulterar vanligtvis i det statliga organet som bedömer en SFR-bedömning för statliga skatter om skattebetalaren inte har lämnat in en statlig inkomstskatt. När beskattningen har bedömts fortskrider skattemyndigheten med att samla de bedömda skulderna.

Fallstudie: misslyckad med fil

Jag hade en kund som inte lämnade en originalbeskattning för 2006, och han och hans tidigare make hade sålt sitt personliga bostad det året, vilket resulterade i ingen skattepliktig vinst. Men eftersom de inte lämnade in en avkastning för det året fullbordade IRS en SFR-bedömning utifrån bruttoförsäljningen från försäljningen av huset.

IRS bedömde skatt, påföljder och ränta, totalt mer än 349 tusen dollar, och behöll sedan min kunds skattebidrag för 2011 och 2012, totalt mer än 34 000 dollar, för att söka mot SFR-bedömningen.

Jag slutförde den ursprungliga avkastningen för 2006 års, arkiverade den med IRS och fortsatte att få SFR-bedömningen justerad i enlighet med detta. Jag skickade sedan ett krav på att min kunds 2011 och 2012 återbetalningar återbetalades till honom. Dessa ansträngningar resulterade i att min kund inte hade någon skatt och mottog sina återbetalningar på mer än 34 000 dollar.

Eftersom statliga skattemyndigheter också får inkomstinformation kan de inleda SFR-bedömningar oberoende av alla åtgärder som vidtas av IRS. I delstaten Kalifornien kan Franchise Tax Board (FTB) bedöma skatt baserad enbart på inkomstmedelvärden per yrke. FTB har ett program som identifierar alla personer som har yrkeskort, t.ex. fastigheter, entreprenörer, advokater och så vidare. Även om det finns tillräckliga inkomstdokument kan FTB använda den genomsnittliga inkomst som redovisas av yrket och bedöma skatt som baseras på den siffran, oavsett hur mycket personen kan ha tjänat.

Var ska du gå till hjälp

Vad gör du om du slår med en SFR-bedömning? I många fall är bedömningen väsentligt reducerad eller minskad i sin helhet på grundval av efterföljande inlämning av den ursprungliga avgiften. Att försöka kontakta den lämpliga personen hos IRS eller staten skattbyrå och sedan navigera de olika förfarandena kan vara en skrämmande uppgift för alla utan kunskap om de processer som är involverade.

Om du har varit föremål för SFR-förfaranden av IRS och / eller en statlig skattemyndighet, överväga att behålla en skattesekreterare för att hjälpa dig genom processen att lämna in ursprungliga avkastningsavgifter, få SFR-bedömningarna anpassade i enlighet med detta och förhindra eller stoppa verkställighetsåtgärderna av skattemyndigheten.

Men var medveten, inte alla, Ättax preparatörer. Du får företräda dig innan IRS i samlingsfrågor. Öva innan IRS i samlingsfrågor är begränsad till Inskrivna Agenter (EA), CPAs och advokater. Många av dessa yrkesverksamma specialiserar sig emellertid inte på insamlingsfrågor. Hitta en skatteprofessionell som specialiserar sig på samlingar för att hjälpa dig med fullständig skatteupplösning.