Inträffar när en investerare säljer en säkerhet utan förlust men då köper samma eller en väsentligen likartad säkerhet inom 30 dagar efter försäljningen.

Hur det fungerar (Exempel):

Låt oss anta att en investerare äger 100 aktier i XYZ Company och säljer dessa aktier den 1 maj för en förlust på $ 1.000. Sedan köper investeraren 100 nya aktier i XYZ Company den 5 maj och säljer dessa aktier för en vinst på $ 2.000.I den här situationen kan investeraren försöka ansöka om skatteavdrag för den initiala förlusten på $ 1.000. Avdraget skulle motverka en del av den skatt som beror på den efterföljande vinsten på 2.000 dollar, vilket innebär att investeraren skulle betala mindre skatt på vinsten trots att hans position på aktieverket aldrig förändrats materiellt. Eftersom investeraren emellertid köpte den andra uppsättningen aktier inom 30 dagar efter försäljningen av den första uppsättningen aktier, kommer IRS att beskatta investeraren på hela $ 2000 vinsten från den andra transaktionen.

IRS-reglerna om tvättförsäljning gäller till mycket liknande värdepapper, vilket innebär att transaktioner med optioner, teckningsoptioner, vissa typer av önskat lager och kort försäljning av säkerheten i fråga inom trettio dagar kan räknas som tvättförsäljning. Reglerna gäller också för en skattebetalares make, vilket innebär att en förlustgenererande försäljning vid ett och efterföljande köp av den andra kan betraktas som en tvättförsäljning, liksom avtal mellan vänner att återköpa värdepapper från varandra när tvättförsäljningsperioden slutar. Vidare kräver inte IRS att samma antal liknande värdepapper ska handlas i varje del av transaktionen för att räkna som en tvättförsäljning.

När en tvättförsäljning sker ska investeraren lägga förlusten till grunden för de senaste köperna väsentligen likartade värdepapper. Detta tillägg ökar kostnadsbasen för de köpta värdepapperen och minskar storleken på framtida skattepliktiga vinster som ett resultat. Således får investeraren fortfarande krediter för dessa förluster, men vid ett senare tillfälle.

Tvättfönstret sträcker sig över 61 dagar: 30 dagar före försäljningen, försäljningsdagen och 30 dagar efter försäljningen.

Varför det gäller:

Det är olagligt att påstå skatteavdrag för förluster som uppkommer vid tvättförsäljning. Även om investeringsförluster i allmänhet är avdragsgilla, säljer värdepapper till en förlust för att få en skatteförmån och sedan köper aktien direkt, gör det möjligt för skatteflyktarna att skapa syntetiska skatteavdrag utan att verkligen ändra sina positioner i en säkerhet. Således tillåter skatteförvaltningslagen från 1984 IRS att förbjuda skattebetalare att dra av förluster vid försäljning av en investering om skattebetalaren köper samma säkerhet 30 dagar före eller efter försäljningen. Detta kallas regler för tvättförsäljning.

Råvaruhandelslagen har liknande förbud mot tvättförsäljning och tvättförsäljning bryter också mot 9 § a a och 1 § A och regel 10b-5 i värdepapperen Exchange Act från 1934. Fokusen på dessa regler är att förhindra att konspirationer artificiellt blåser upp ett säkerhets pris genom att engagera sig i tvättförsäljning, vilket ökar den uppfattade handelsvolymen av en säkerhet och därmed inducera legitima affärer av andra investerare.

[InvestingAnswers Feature: Hur man undviker en IRS-revision]