Basisdefinition och exempel |

Vad det är:

Basis avser ursprungspriset för en tillgång. Det kallas ibland för kostnadsbasis eller skatteunderlag.

Så här fungerar det (Exempel):

Låt oss anta att du köper 100 aktier i Company XYZ-aktien för 5 USD per aktie och du betalar en $ 10 provision för inköpet. Din grund skulle vara:

(100 x $ 5) + $ 10 = $ 510

Intäkter som realiseras från tillgången, inklusive utdelningar och kapitaltilldelningar (även om de reinvesteras snarare än mot kontant) ökar basen. I det ovanstående exemplet, om ditt lager betalade ut en utdelning på $ 1 per aktie i tre år, skulle din grundnivå öka till:

$ 510 + (100 x $ 1 x 3) = $ 810

Pengar spenderas på Förbättringar av en tillgång (till exempel vissa hemförbättringar) läggs till tillgångens grund och avskrivningar på tillgången subtraheras från kostnadsbasen.

Varför det gäller:

En tillgångs grund blir mycket viktig när ägaren säljer tillgången. Skillnaden mellan försäljningspriset och basen kallas en realisationsvinst (om försäljningspriset är högre än kostnadsbasen) eller en kapitalförlust (om försäljningspriset är lägre än grunden). Realisationsvinster är i allmänhet endast skattepliktiga när investeraren faktiskt säljer tillgången. Realiserade förluster kan ofta kompensera dessa vinster och därigenom sänka investerarens potentiella kapitalvinstskatter. Hur länge tillgången innehas bestäms bland annat skatteeffekten av vinsten eller förlusten. Ändringar i skattesatser kan också påverka investerarens oro över grunden.

En tillgångs grund bygger vanligen på sitt ursprungliga köpeskill, men ibland arverar man tillgångar snarare än att köpa dem. I dessa fall blir tillgångens värde tillgångens värde när investeraren ärverver det (detta kallas en uppbyggnad i grunden).

Ofta samlar investerare aktier av samma aktiekapital till olika priser över tid. På grund av detta, när investeraren säljer några av aktierna måste han eller hon identifiera vilka aktier från "inventeringen" som sålts för att beräkna realisationsvinster eller förluster. I allmänhet vill investerare minimera skattepliktiga vinster genom att sälja aktierna med högsta belopp först. Om emellertid investeraren inte kan identifiera vilka aktier som är, kräver IRS användningen av FIFO-metoden, vilket innebär att investeraren måste anta att han eller hon först säljer de aktier som hålls längst. Dessa äldre aktier får inte ha den högsta grunden för investerarens aktieförteckning, och således kan metoden uppblåsa investerarens skattesedel.